Рақам 15
Дар асоси нақша 22
Намуди ҳуҷҷат Тартиб
Ном бо забони тоҷикӣ Тартиби таҳия ва пешниҳоди ҳисоботҳои молиявии ташкилотҳои қарзии исломӣ
Ном бо забони русӣ Порядок подготовки и представления финансовых отчётов исламских кредитных организаций
Варианти пешинаи матни лоиҳаи санади меъёрии ҳуқуқӣ (тоҷ)

Пештар чунин санади меъёрии хукуки кабул нашуда буд.

Варианти пешинаи матни лоиҳаи санади меъёрии ҳуқуқӣ (рус)

Раньше не принимался такой нормативный правовой акт.

Матни лоиҳаи санади меъёрии ҳуқуқӣ (тоҷ)

Тартиби таҳия ва пешниҳоди ҳисоботҳои

молиявии ташкилотҳои қарзии исломӣ

 

    Тартиби таҳия ва пешниҳоди ҳисоботҳои молиявии ташкилотҳои қарзии исломӣ (минбаъд - Тартиб) мутобиқи моддаи 42 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон “Дар бораи Бонки миллии Тоҷикистон” ва моддаи 47 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон “Дар бораи фаъолияти  бонкии исломӣ” бо мақсади таҳлили фаъолияти молиявии ташкилоти қарзии исломӣ ва амалӣ намудани мақсаду вазифаҳои асосии танзим, назорат ва фаъолияти дурусти иқтисодии ташкилоти қарзии исломӣ таҳия гардида, тартиби таҳия ва пешниҳоди ҳисоботи молиявиро аз тарафи ташкилотҳои қарзии исломӣ муқаррар менамояд.

 

БОБИ 1. МУҚАРРАРОТИ УМУМӢ

1.Таҳлили фаъолияти молиявии ташкилотҳои қарзии исломӣ бо тартиби муқарраршуда ҷиҳати иҷрои мақсаду вазифаҳои асосии танзим, назорат ва фаъолияти дурусти иқтисодии ташкилотҳои қарзии исломӣ равона гардида,  мақсад аз он нигоҳдории суботи низоми бонкӣ, ҳимояи манфиатҳои истеъмолкунандагони хизматрасониҳои низоми бонкӣ мебошад.

2.Таҳлили фаъолияти ташкилоти қарзии исломӣ бо тартиби муқарраршуда таъсири қарорҳои роҳбарияти ташкилоти қарзии исломиро ба пардохтпазирӣ, даромаднокӣ, сифати дороиҳо ва кифоятии сармоя ифода менамояд.

3.Ҳисобот дар асоси маълумоти ҳисобдорӣ омода гардида, барои ҳисоббаробаркунии андоз бо буҷет асос шуда наметавонад.

 

БОБИ 2. МУНДАРИҶА ВА САНАҲОИ ПЕШНИҲОДИ ҲИСОБОТҲО

4.Ҳисоботи аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ пешниҳодшаванда ҷадвалҳои зеринро дар бар мегирад:

- Ҷадвали 01.01. Дороиҳо (даҳрӯза, моҳона);

- Ҷадвали 01.02. Уҳдадориҳо (даҳрӯза, моҳона);

- Ҷадвали 01.03. Сармоя (даҳрӯза, моҳона);

- Ҷадвали 01.04. Ҳисобҳои ғайритавозунӣ (даҳрӯза, моҳона);

- Ҷадвали 01.05. Шарҳи дигар дороиҳо ва уҳдадориҳо (даҳрӯза,

   моҳона);

- Ҷадвали 02.01. Ҳисобот оид ба фоида ва зарар (моҳона);

- Ҷадвали 03.01. Тағйирот дар сармоя (моҳона);

- Ҷадвали 04.01. Коғазҳои қиматнок ва сармоягузорӣ (моҳона);

- Ҷадвали 05.01. Дороиҳои батаъхирафтода бо пули миллӣ (моҳона);

- Ҷадвали 05.02. Дороиҳои батаъхирафтода бо асъори хориҷӣ

   (моҳона);

- Ҷадвали 06.01. Таснифи дороиҳо аз рӯи хавф бо пули миллӣ

   (моҳона);

- Ҷадвали 06.02. Таснифи дороиҳо аз рӯи хавф бо асъори хориҷӣ

   (моҳона);

- Ҷадвали 07.01. Тағйирот дар фонди махсус аз рӯи маблағгузориҳо

   (моҳона);

- Ҷадвали 08.01. Маблағгузориҳои калон (моҳона);

- Ҷадвали 09.01 Маблағгузориҳои шахсони ба ташкилоти қарзии

   исломӣ алоқаманд (моҳона);

- Ҷадвали 10.01. Таснифи дороиҳо аз рӯи соҳаҳо бо пули миллӣ

   (моҳона);

- Ҷадвали 10.02. Таснифи дороиҳо аз рӯи соҳаҳо бо асъори хориҷӣ

   (моҳона);

- Ҷадвали 11.01. Гурӯҳбандии амонатҳо аз рӯи соҳаҳои иқтисодиёт

   (моҳона);

- Ҷадвали 12.01. Бақияи муҳлати пардохти дороиҳо (даҳрӯза,

   моҳона);

- Ҷадвали 12.02. Бақияи муҳлати пардохти уҳдадориҳо (даҳрӯза,

   моҳона);

- Ҷадвали 13.01. Таснифи амонатҳо аз рӯи маблағ ва ҳисобҳо

   (моҳона);

- Ҷадвали 14.01. Меъёрҳои мақбул (моҳона);

- Ҷадвали 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. ва 15.05. Ҳисобот оид ба

   кифоятии сармоя (моҳона);

- Ҷадвали 16.01. Нишондиҳандаҳои моҳонаи миёна (моҳона);

- Ҷадвали 17.01. Маълумоти иловагӣ (моҳона);

- Ҷадвали 18.01. Тақсимоти фоидаи соф (моҳона);

- Ҷадвали 19.01. Мавқеи асъори хориҷӣ (моҳона);

- Ҷадвали 20.01. Маблағгузориҳои истеъмолӣ ва хурд бо пули миллӣ

   (моҳона);

- Ҷадвали 20.02. Маблағгузориҳои истеъмолӣ ва хурд бо асъори хориҷӣ (моҳона);

- Ҷадвали 21.01. Маблағгузориҳо ва ҷойгиркуниҳои ташкилотҳои қарзии молиявӣ (моҳона);

- Ҷадвали 21.02. Ҷойгиркуниҳои ҷалбшудаи ташкилотҳои қарзии молиявӣ (моҳона);

- Ҷадвали 22.01. Ҳаракати маблағгузориҳои ғайрифаъол ва фонд аз

   рӯи онҳо (моҳона);

- Ҷадвали 23.01. 100 Маблағгузориҳои калонтарини ғайрифаъол

   (моҳона);

- Ҷадвали 23.02. 50 Маблағгузориҳои калонтарини ғайрифаъоли

   шахсони алоқаманд (моҳона);

- Ҷадвали 23.03. 50 Маблағгузориҳои калонтарини ғайрифаъоли нав

   (моҳона);

- Ҷадвали 24.01. Бақияи гаравҳои ба тавозун гирифташуда (моҳона).

- Ҷадвали 25.01. Ҳаракати гаравҳои ба тавозун гирифташуда

   (моҳона).

 

БОБИ 3. МУҲЛАТ ВА ТАРТИБИ ПЕШНИҲОДИ ҲИСОБОТ

5.Ҳар як ташкилоти қарзии исломӣ бояд корманди масъулеро барои пурра, саҳеҳ ва саривақт пешниҳод намудани ҳисобот вазифадор намояд. Ин корманди масъул барои алоқаю тамос бо Бонки миллии Тоҷикистон оид ба ҳамаи масъалаҳое, ки ба маълумоти дар ҳисобот инъикосёфта алоқаманд аст, масъул ҳисобида мешавад.

6.Ҳисобот дар шакли хаттӣ ва электронӣ дар муҳлати муқаррарнамудаи Тартиби мазкур ба Бонки миллии Тоҷикистон супорида мешавад.

7.Ташкилоти қарзии исломӣ барои саривақт насупоридани ҳисобот ва пешниҳоди маълумоти нодуруст ва нопурра мутобиқи қонунгузории Ҷумҳурии Тоҷикистон ҷавобгар мебошанд.

 

8.Ҳисобот бояд аз рӯи тартиби зерин пешниҳод карда шавад:

        - ҳисоботи даҳрӯза дар давоми 6 рӯзи тақвимӣ баъди давраи ҳисоботӣ;

        - ҳисоботи моҳона дар давоми 12 рӯзи тақвимӣ баъди давраи ҳисоботӣ;

        - шакли электронии ҳисобот бояд ба Департаменти назорати бонкии Бонки миллии Тоҷикистон аз соати 08:00 то соати 17:00 як рӯз пеш аз рӯзи ҳисоботӣ бо тартиби муқарраршуда супорида шавад.

9.Агар дар ҳисобот хатогӣ ошкор карда шавад, ҳисобот барои ислоҳ намудан ба ташкилоти қарзии исломӣ баргардонида мешавад ва ташкилоти қарзии исломӣ бояд ба Бонки миллии Тоҷикистон ҳисоботро дар муҳлатҳои зерин пешниҳод намояд:

  • барои ҳисоботи даҳрӯза –       2 рӯзи корӣ;
  • барои ҳисоботи моҳона –       3 рӯзи корӣ;
  • барои ҳисоботи солона –       5 рӯзи корӣ.

 

10.Дар мавриди саривақт дар муҳлатҳои муқарракардаи банди 10 Тартиби мазкур ислоҳ накардани камбудиҳои ҷойдошта мутобиқи моддаи 48 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон “Дар бораи Бонки миллии Тоҷикистон” нисбати ташкилоти қарзии исломӣ чораҳои фаврии ислоҳӣ ва таъсиррасонӣ андешида мешавад.

11.Нусхаи ҳисоботҳо бо хулосаи аудитори берунии ташкилоти қарзии исломӣ бояд ба Бонки миллии Тоҷикистон баъди ба охир расидани тафтиши аудит пешниҳод карда шавад.

 

БОБИ 4. ТАРТИБИ ПУРКУНИИ ШАКЛҲОИ ҲИСОБОТҲОИ МОЛИЯВИИ ТАШКИЛОТҲОИ ҚАРЗИИ ИСЛОМӢ

  1. Варақаи унвонии ҳисоботи молиявӣ бояд маълумоти зеринро фаро гирад:

- номгӯи ташкилоти қарзии исломӣ;

- сана ва рақами бақайдгирии содира;

- санаи ҳисоботӣ (мисол, ҳисобот дар санаи 31 декабр);

- санаи таҳияи ҳисобот;

- такроршавандагии ҳисобот - “моҳона”, “солона” ва “ислоҳот”;

  - тасдиқи санҷиши ҳисобот аз ҷониби аудити дохилӣ;

- номгӯи ташкилоти қарзии исломӣ бо ҳарфҳои калон;

- насаб, ном ва номи падари шахси барои таҳияи ҳисобот масъул;

- тасдиқи санаи бақайдгирӣ ва баррасии ҳисобот.

 

Ҳисобот бояд аз ҷониби Раиси Раёсат ва Сармуҳосиб тасдиқ карда шавад. Корманди дар ҳисоботҳо имзокунанда барои дурустии маълумот дар бораи ҳолати молиявии ташкилоти қарзии исломӣ ва миқдори ҷадвалҳо ҷавобгар мебошад.

Ҳисоботи солона аз ҷониби Раиси Шӯрои нозирони ташкилоти қарзии исломӣ, яке аз аъзои Шӯрои нозирон ё Кумитаи аудиторӣ, Раиси Раёсат, Сармуҳосиб ва аъзои Раёсат, тасдиқ карда шавад.

 

  1. Маълумот оид ба аъзои Шӯрои нозирон ва Раёсат иттиоллоти зеринро дар бар мегирад:

Ҳайати Шӯрои нозирон:

- насаб, ном ва номи падар;

- ҷои кор;

- вазифа;

- рақами телефонҳои корӣ;

- намунаи имзоҳо.

 

Ҳайати Раёсат:

- насаб, ном ва номи падар;

- ҷои кор;

- вазифа;

- рақами телефонҳои корӣ;

- намунаи имзоҳо.

 

Ҳисобот дар бораи аъзои Шӯрои нозирон ва Раёсати ташкилоти қарзии исломӣ бояд як маротиба дар як сол бо ҳисоботи солона ё дар ҳолатҳои даровардани тағйирот пешниҳод шаванд.

 

  1. Маълумот дар бораи роҳбарони воҳидҳои сохторӣ бояд иттилооти зеринро фаро гирад:

- насаб, ном ва номи падар;

- вазифа;

- рақами телефонҳои корӣ;

- намунаи имзоҳо.

 

Ҳуқуқи муайян намудани роҳбарони дахлдори воҳидҳои сохтории ташкилоти қарзии исломӣ ба Раёсат ё Шӯрои нозирони ташкилоти қарзии исломӣ тааллуқ дорад.

 

  1. Маълумоти умумӣ оид ба ташкилоти қарзии исломӣ бояд иттилооти зеринро фаро гирад:

- номи пурраи расмии ташкилоти қарзии исломӣ;

- номи пурраи ташкилоти қарзии исломӣ, ки бо он ташкилоти қарзии исломӣ дар хориҷа фаъолият мекунад;

Суроға:

- номи шаҳре, ки саридораи ташкилоти қарзии исломӣ дар он ҷойгир аст;

- номи кӯча ва рақами бино;

- индекси мавқеи ҷойгиршавӣ;

- номи почтаи электронӣ.

Воситаҳои алоқаи расмӣ:

- рақами расмии телефон;

- рақами расмии факс;

- рақами расмии телекс;

- суроғаи расмии Е-mail.

Номи ширкате, ки аудити ташкилоти қарзии исломиро гузарондааст.

Сармояи оинномавии ташкилоти қарзии исломӣ:

- андозаи сармояи оинномавии эълоншуда;

- андозаи сармояи пардохташуда дар асл.

Андозаи номиналии саҳмияҳои фурӯхташуда (оддӣ ва имтиёзнок), миқдори онҳо ва арзиши умумии ҳар номинал, инчунин миқдори умумии ҳамаи саҳмияҳо ва арзиши умумии онҳо бояд дар ҷадвал оварда шаванд.

 

БОБИ 5. СОХТОРИ ҶАДВАЛҲОИ ҲИСОБОТӢ

 

ҶАДВАЛИ 01.01. ДОРОИҲО

1.Пули нақд ва дигар ҳуҷҷатҳои хазинавӣ – дар ин сатр бояд маблағҳои нақд, аз ҷумла пулҳои коғазӣ ва тангаҳои гардишӣ, таҳвилӣ, дороиҳои пулӣ барои пардохт аз рӯи намуди асъор ва дигар ҳуҷҷатҳои хазинавӣ, инъикос ёбад.

2.Сабикаи тилло дар ин сатр бояд маблағи тилло дар шакли гудохта, инъикос ёбад.

3.Барои гирифтан аз Бонки миллии Тоҷикистон – дар ин сатр бояд суратҳисобҳои муросилотӣ, суратҳисобҳои захираҳои ҳатмӣ дар Бонки миллии Тоҷикистон ва дигар суратҳисобҳое, ки ташкилоти қарзии исломӣ метавонад дар Бонки миллии Тоҷикистон нигоҳ дорад, инъикос ёбад.

4.Барои гирифтан аз ташкилотҳои қарзии молиявӣ – дар ин сатр бояд бақияи суратҳисобҳои муросилоти, ҷойгиркунии муҳлатнок, маблағгузориҳо ва маблағгузориҳои субординарӣ ба бонкҳо ва ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ дар дохил ва берун аз қаламрави Тоҷикистон додашуда тарҳи Фонди ташкилшуда аз рӯи онҳо, инъикос ёбад.

5.Маблағгузорӣ дар асоси РЕПО – дар ин сатр бояд коғазҳои қиматноки аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ харидашуда бо уҳдадории бозфурӯш дар давраи муайян бо нархи муайян инъикос ёбад.

6.Маблағгузориҳо – дар ин сатр бояд маблағгузориҳо тарҳи Фонди мувофиқ аз рӯи онҳо инъикос ёбад. Ин қисмат бояд маблағгузориҳои давлатӣ, тиҷоратӣ, соҳибкории хурду миёна, кишоварзӣ, шахсони воқеӣ ва дигар маблағгузориҳоро дар бар мегирад.

7.Пазираҳо (аксепт) барои гирифтан – дар ин сатр бояд бақияи пазираҳое, ки аз бонкҳои дар қаламрави Тоҷикистон ва берун аз қаламрави Тоҷикистон гирифта шудаанд, инъикос ёбад.

8.Коғазҳои қиматнок – дар ин сатр бояд арзиши тавозунии коғазҳои қиматноки Бонки миллии Тоҷикистон, ташкилотҳои қарзии молиявӣ, давлатӣ ва дигар коғазҳои қиматнок инъикос гардад, сандуқи коғазҳои қиматнок барои савдо ва фурӯш (ҳам коғазҳои қиматноки қарзӣ ва ҳам саҳмияҳо), тарҳи дисконт ва захираҳои муайян, инъикос ёбад.

9.Сармоягузорӣ – дар ин сатр бояд маблағи сармоягузориҳо ва коғазҳои қиматноки қарзии то муҳлати пардохт нигоҳдошта тарҳи дисконт ва захираҳои муайян инъикос ёбад. Дар ин қисмат бояд коғазҳои қиматноки харидашудаи Бонки миллии Тоҷикистон, ташкилотҳои қарзии молиявӣ, давлатӣ ва дигар коғазҳои қиматноки то муҳлати пардохт нигоҳдошта нишон дода шаванд.

10.Воситаҳои асосӣ – дар ин сатр бояд арзиши замин ё қитъаи замин, бино ва дигар иншооти ташкилоти қарзии исломӣ ё мебелу таҷҳизоти ба иҷора гирифтаи ташкилоти қарзии исломӣ, аз ҷумла нақлиёт, инчунин арзиши масолеҳ, корҳо ва дигар хароҷотҳои сармоявӣ, ки ба сохтмон алоқаманд аст, тарҳи фарсоиши ҳисобкардашуда аз рӯи воситаҳои асосӣ инъикос ёбад. Ин қисмат бояд замин ва биноҳое, ки ташкилоти қарзии исломӣ дар онҳо фаъолият мекунад, сохтмони нотамом, бинои ба иҷора додашуда, дигар дороиҳо барои бозфурӯш, дигар воситаҳои асосии моддӣ ва дороиҳои ғайримоддиро дар бар гирад. Фарсоиш дар ҳисобот хусусияти маълумотӣ дошта, ба таркиби арзиши воситаҳои асосӣ дохил намешавад ва ба маҷмӯи дороиҳои соф таъсир намерасонад.

11.Дигар дороиҳо – дар ин сатр бояд маблағи дороиҳое, ки дар сатрҳои тавозун нишон дода нашудаанд, тарҳи фонд аз рӯи дороиҳои ташкилнашуда инъикос ёбад. Ин қисмат бояд инҳоро дар бар гирад: қисми дебиторӣ барои гирифтан, барои гирифтан аз Саридораи бонк/филиал ва аз бонкҳо, маблағҳои интиқолӣ, воситаҳои молиявӣ, амалиёт бо асъори хориҷӣ, ва дороиҳои мавқуфгузошта барои андоз аз фоида.

 

ҶАДВАЛИ 01.02. УҲДАДОРИҲО

1.Барои пардохт ба Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон – дар ин сатр бояд бақияи маблағи умумии уҳдадориҳо дар назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон (Вазорати молия, Ҳукуматҳои маҳалӣ ва дигар мақомотҳои давлатӣ) инъикос ёбад.

2.Барои пардохт ба Бонки миллии Тоҷикистон – дар ин сатр бояд бақияи маблағи умумии уҳдадориҳо дар назди Бонки миллии Тоҷикистон инъикос ёбад.

3.Барои пардохт ба ташкилотҳои қарзии молиявӣ – дар ин сатр бояд бақияи суратҳисобҳои муросилотии бонкҳо ва ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ, ҷойгиркунии муҳлатноки байнибонкӣ ва ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ ва маблағгузориҳои бонкӣ ва ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ дар қаламрав ва берун аз қаламрави Ҷумҳурии Тоҷикистон инъикос ёбад.

  1. Барои пардохт дар асоси шартномаи РЕПО – дар ин сатр бояд коғазҳои қиматноки аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ фурӯхташуда бо уҳдадории бозхарид дар давраи муайян бо нархи муайян инъикос ёбад.

5.Пазираҳо барои пардохт (аксепт) – дар ин сатр бояд бақияи пазираҳои барои пардохт қабулкардаи ташкилоти қарзии исломӣ, ки дар қаламрави Ҷумҳурии Тоҷикистон ва берун аз он ҷойгир аст, инъикос ёбад.

6.Амонатҳои дархостшаванда – дар ин сатр бояд амонатҳо ва пасандозҳои дархостшавандаи шахсони воқеӣ ва ҳуқуқӣ, ки дар ташкилоти қарзии исломӣ маблағ ва сарвати худро гузошта бошанд, инъикос ёбад.

7.Амонатҳои пасандозӣ – дар ин сатр бояд амонатҳои пасандозии шахсони воқеӣ ва ҳуқуқӣ, ки дар ташкилоти қарзии исломӣ маблағ ва сарвати худро гузоштаанд, инъикос ёбад.

8.Амонатҳои муҳлатнок – дар ин сатр бояд амонатҳо ва пасандозҳои муҳлатноки шахсони воқеӣ ва ҳуқуқӣ, ки дар ташкилоти қарзии исломӣ маблағ ва сарвати худро гузошта бошанд, инъикос ёбад.

9.Амонатҳои сохторҳои буҷетӣ – дар ин сатр бояд маблағи умумии амонатҳои сохторҳои давлатӣ дар суратҳисобҳои амонатӣ гузошташуда, инъикос ёбад.

        10.Коғазҳои қиматноки исломӣ аз ҷониби ташкилот баровардашуда – дар ин сатр бояд маблағи умумии коғазҳои қиматноки қарзии аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ баровардашуда, инъикос ёбад.

11.Маблағгузории субординарӣ – дар ин сатр бояд уҳдадориҳои ташкилоти қарзии исломӣ, ки баъди қонеъ намудани талаботи дигар маблағгузордиҳандагон пардохта мешаванд, инъикос ёбад.

12.Ҳисобҳои сармоягузории номаҳдуд – дар ин сатр бояд маблағҳои сармоягузорӣ бо принсипҳои мурабаҳа, инъикос ёбад.

13.Дигар уҳдадориҳо – дар ин сатр бояд маблағи дигар уҳдадориҳо, ки дар сатрҳои дигари уҳдадориҳо нишон дода нашудаанд, инъкос ёбад. Ин қисмати мазкур инҳоро дарбар мегирад: барои  пардохт, маблағҳои  интиқолӣ, барои пардохт ба Саридораи бонк/шуъбаҳои бонк, воситаҳои молиявӣ, амалиётҳо бо асъори хориҷӣ, хароҷотҳо барои пардохт, уҳдадориҳои андозии мавқуфгузошташуда ва фонди умумӣ аз рӯи дороиҳои фаъол.

14.Фонди умумӣ аз рӯи дороиҳои фаъол – дар ин ҳисоб бақияи Фонди умумие, ки аз рӯи дороиҳои (маблағгузориҳои) гуруҳҳои қолабӣ ва зери назорат (дороиҳои фаъол) ташкил карда мешавад, инъикос мегардад.

 

ҶАДВАЛИ 01.03. САРМОЯ

        1.Сармояи худӣ – дар ин сатр бояд сармояи аз ҷониби саҳмиядорон эълоншуда ва пардохташуда инъикос ёбад.

2.Сармояи изофа – дар ин сатр бояд фарқи байни арзиши номиналии саҳмияҳои худӣ ва арзиши бозорие, ки саҳмиядорон бо ҳамин арзиш онҳоро харидаанд ва дигар тақсимоти маблағҳои сармоявӣ инъикос ёбад.

3.Фоида/зарари тақсимнашудаи солҳои гузашта – дар ин сатр бояд маблағи боқимондаи фоидаи солҳои гузашта, ки ташкилоти қарзии исломӣ онҳоро ба захираҳо ва байни саҳмиядорон тақсим накардааст, инъикос ёбад.

4.Фоида/зарари соли гузашта – дар ин сатр бояд маблағи боқимондаи фоидаи соли гузашта, ки ташкилоти қарзии исломӣ пеш аз тақсими диведендҳо байни саҳмиядорон ва ҳиссаҷудокунии ҳатмӣ ба захираҳо нигоҳ медорад, инъикос ёбад.

5.Фоида/зарари соли ҷорӣ – дар ин сатр бояд маблағи фоида ё зарар дар давоми соли ҷорӣ то санаи ҳисоботӣ инъикос ёбад.

6.Захираҳо барои амалиётҳои ояндаи ташкилоти қарзии исломӣ – дар ин сатр бояд маблағи захираҳои аз ҳисоби фоида ҷудошуда барои амалиётҳои ояндаи ташкилоти қарзии исломӣ, ба монанди васеъ намудани фаъолияти ташкилоти қарзии исломӣ ва хариди воситаҳои асосӣ инъикос ёбад.

7.Захираҳо барои суғурта – дар ин сатр бояд маблағи захираҳои аз ҳисоби фоида барои пӯшонидани талаботи суғуртавӣ ҷудошуда инъикос ёбад.

8.Захираҳо барои ҳолатҳои ғайричашмдошт – дар ин сатр бояд маблағи захираи аз ҳисоби фоида барои пӯшонидани ҳолатҳои ғайричашмдошт ҷудошуда инъикос ёбад.

9.Захираи умумӣ аз ҳисоби фоида – дар ин сатр бояд маблағи захираҳои умумӣ аз рӯи маблағгузориҳои қолабӣ ва зери назорат, ки аз ҳисоби фоида ташкил ёфтааст, инъикос ёбад.

10.Захираи умумӣ аз ҳисоби хароҷот – дар ин сатр бояд маблағи захираҳои умумӣ аз рӯи маблағгузориҳои қолабӣ ва зери назорат, ки аз ҳисоби хароҷот ташкил ёфтааст, инъикос ёбад.

11.Захираи умумӣ барои дороиҳои фаъол – дар ин ҳисоб фарқияти барзиёди фонд тибқи талаботҳои назоратӣ ва талаботҳои стандартҳои байналмилалии ҳисоботи молиявӣ аз рӯи дороиҳои фаъол, ки аз ҳисоби 30315 “Захираи умумӣ аз фоида” ё ҳисобҳои 30305 “Фоидаи тақсимнашуда”, 30307 “Фоидаи соли гузашта” гузаронида мешавад, инъикос меёбад.

  12.Захираи махсус барои дороиҳои ғайрифаъол – дар ин ҳисоб фарқияти барзиёди фонд тибқи талаботҳои назоратӣ ва талаботҳои стандартҳои байналмилалии ҳисоботи молиявӣ аз рӯи дороиҳои ғайрифаъол, ки аз ҳисоби 30315 “Захираи умумӣ аз фоида” ё ҳисобҳои 30305 «Фоидаи тақсимнашуда”, 30307 “Фоидаи соли гузашта” гузаронида мешавад, инъикос меёбад.

  1. 13. Захира барои баробаркунии фоида – дар ин сатр бояд маблағҳои сармоягузорӣ бо принсипҳои мурабаҳа, инъикос ёбад.

14.Захираҳо барои азнавбаҳодиҳии воситаҳои асосӣ – дар ин сатр бояд маблағи захираҳое, ки  дар натиҷаи азнавбаҳодиҳии воситаҳои асосӣ ба амал омадааст, инъикос ёбад.

        15.Захираҳо барои азнавбаҳодиҳии коғазҳои қиматнок – дар ин сатр бояд маблағи захираҳое, ки дар натиҷаи  азнавбаҳодиҳии коғазҳои қиматнок ба амал амадааст, инъикос ёбад.

        16.Дигар захираҳои сармоявӣ – дар ин сатр бояд дигар захираҳое, ки дар сатрҳои болоӣ нишон дода нашудаанд, инъикос ёбад.

        17.Маблағгузориҳои субординарии тахассусшуда – дар ин сатр бояд ҳамаи маблағгузориҳои субординарии тахассусшуда бо муҳлати пардохташон зиёда аз 5 сол инъикос ёбанд.

 

ҶАДВАЛИ 01.04. ҲИСОБҲОИ ҒАЙРИТАВОЗУНӢ

1.Воситаҳои ғайримустақим - ҳамагӣ – дар ин сатр бояд ҷамъи ҳамаи қисмҳои ғайритавозунӣ (воситаҳои ғайримустақим) инъикос ёбад.

2.Гирифташуда – дар  ин  сатр бояд маблағи умумии  воситаҳои ғайримустақими  аз  ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ гирифташуда (кафолатҳо, аккредитивҳо, созишномаҳои стендбай, векселҳо) инъикос ёбад.

3.Кафолатҳо – дар ин сатр бояд кафолатҳои аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ гирифташуда инъикос ёбад.

4.Эътиборномаҳо – дар ин сатр бояд ҳамаи эътиборномаҳои аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ гирифташуда инъикос ёбад.

5.Созишномаҳои стэндбай – шартнома бо қарздиҳанда дар хусуси он, ки ҳангоми зарурат дар муддати вақти муқарраршуда маблағи муайян пешниҳод мегардад. Дар ин сатр бояд шартномаҳои стэндбайи аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ гирифташуда инъикос ёбад.

6.Векселҳо – дар ин сатр бояд векселҳои аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ гирифташуда инъикос ёбад.

7.Додашуда – дар ин сатр бояд маблағи умумии воситаҳои ғайримустақими аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ додашуда (кафолатҳо, аккредитивҳо, созишномаҳои стендбай, векселҳо) инъикос ёбад.

8.Кафолатҳо – дар ин сатр бояд кафолатҳои аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ додашуда инъикос ёбад.

9.Эътиборномаҳо – дар ин сатр бояд ҳамаи уҳдадориҳои ғайричашмдошт аз рӯи эътиборномаҳои додашуда инъикос ёбанд.

10.Созишномаҳои стендбай – дар ин сатр бояд ҳамаи уҳдадориҳои ғайричашмдошт аз рӯи шартномаҳои стендбайи аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ додашуда инъикос ёбад.

11.Хати маблағгузориҳои истифоданашуда - ҳамагӣ – дар ин сатр бояд маблағи умумии хатҳои маблағгузории аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ тибқи шартнома пешниҳодшуда, вале дар асл доданашуда инъикос ёбад.

12.Маблағгузориҳои истифоданашуда – дар ин сатр бояд ҳамаи хатҳои маблағгузории аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ тибқи шартнома пешниҳодшуда, вале дар асл ҳамчун маблағгузори ва иҷораи молиявӣ (лизинг) доданашуда инъикос ёбад.

13.Кортҳои қарзии истифоданашуда – дар ин сатр бояд кортҳои қарзии аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ пешниҳодшуда, вале аз ҷониби кортдорон истифоданашуда инъикос ёбад.

14.Маблағҳои пулӣ ва амволи зери идораи ташкилот – дар ин ҳисоб маблағҳои пули ва моликияте, ки таҳти идораи ташкилот қарор дорад, инъикос ёбад.

15.Уҳдадориҳои андеррайтингӣ – дар ин сатр бояд маблағи умумии уҳдадориҳои андеррайтингӣ инъикос ёбад.

16.Ҳисобҳои сармоягузории маҳдуд – дар ин ҳисоб маблағҳои сармоягузорон барои амалиётҳои ояндаи бонкӣ инъикос ёбад.

17.Коғазҳои қиматнок – дар ин сатр бояд маблағи умумии коғазҳои қиматноки гирифташуда ва аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ додашуда инъикос ёбад.

18.Гирифташуда – дар ин сатр бояд маблағи коғазҳои қиматноки аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ гирифташуда инъикос ёбад.

19.Додашуда – дар ин сатр бояд маблағи коғазҳои қиматноки аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ додашуда инъикос ёбад.

20.Дороиҳои фурӯхташуда бо эҳтимолияти баргашт – бояд маблағи умумии дороиҳои фурӯхташуда бо эҳтимолияти бозхарид инъикос ёбад.

21.Ҳуҷҷатҳо барои нигаҳдорӣ – дар ин ҳисоб маблағи умумии арзиши номиналии ҳуҷҷатҳо барои нигаҳдорӣ инъикос ёбад.

22.Гарави ба бонк мондашуда – дар ин сатр бояд маблағи умумии гарави ба ташкилоти қарзии исломӣ мондашуда инъикос ёбад.

23.Чекҳои сафарии нофурӯхта – дар ин ҳисоб маблағи умумии арзиши номиналии чекҳои сафарии нофурӯхта, ки дар асоси консигнатсия (амонатфиристӣ) гирифташудаанд, инъикос ёбад.

24.Дигар ҳисобҳои ғайритавозунӣ – дар ин сатр бояд маблағи дигар ҳолатҳо, ки дар сатрҳои болоӣ нишон дода нашудааст, инъикос ёбад.

25.Амалиётҳои форвардӣ – дар ин сатр бояд маблағи уҳдадориҳои ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи хариду фурӯши асъори хориҷӣ инъикос ёбад:

-асъори хориҷии харидашуда;

-асъори хориҷии фурӯхташуда.

26.Амалиёти СВОП – дар ин сатр бояд маблағи фурӯши асъори хориҷии байнибонкӣ бо уҳдадории аз нав мубодила кардани он дар муҳлати гузаронидани амалиёт инъикос ёбад.

27.СВОП – амалиёти СВОП одатан хавфҳоро тавассути муқоисаи синтетикии дороиҳо ва уҳдадориҳои муҳлатноки ташкилоти қарзии исломӣ, ки дорои меъёри фоизии афзоянда ва тағйирёбанда мебошанд, кам мекунад.

28.Сармояи эълоншудаи саҳомӣ - саҳмияҳои имтиёздор – дар ин сатр як қисми сармояи оинномавии эълоншуда аз рӯи саҳмияҳои имтиёздор, ки барои онҳо сертификати дахлдор дода шудаасту вале ҳанӯз пардохт нагардидааст, инъикос меёбад.

29.Сармояи эълоншудаи саҳомӣ - саҳмияҳои оддӣ – дар ин сатр як қисми сармояи оинномавии эълоншуда аз рӯи саҳмияҳои оддӣ, ки барои вай сертификати дахлдор дода шудаасту вале ҳанӯз пардохт нашудааст, инъикос меёбад.

 

ҶАДВАЛИ 01.05. ШАРҲИ ДИГАР

ДОРОИҲО ВА УҲДАДОРИҲО

1.Маблағҳои пулӣ барои эҳтиёҷоти маъмулӣ – дар ин ҳисоб бақияи маблағҳо барои пӯшондани эҳтиёҷоти хурд инъикос мешавад.

2.Хароҷоти қаблан пардохташуда – дар ин сатр бояд хароҷоти пешакӣ пардохташуда барои амалиётҳои давраи оянда инъикос ёбад.

3.Пешпардохт – дар ин сатр бояд маблағи пешпардохтҳое, ки ташкилоти қарзии исломӣ тибқи шартнома ба муштариён пардохт кардааст, инъикос ёбад.

4.Суди саҳмия барои гирифтан – дар ин сатр бояд суди саҳмияҳои аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ барои гирифтан ҳисобшуда инъикос ёбанд.

5.Даромади ҳисобшуда барои гирифтан – дар ин сатр бояд даромад аз маблағгузориҳо аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ барои гирифтан ҳисобшуда инъикос ёбанд.

6.Металлҳо ва сангҳои қиматбаҳо барои фурӯш – дар ин сатр бояд арзиши аслии металлҳо ва сангҳои қиматбаҳои ташкилоти қарзии исломӣ, ки бо мақсади фурӯш ба даст омаданд инъикос ёбанд.

7.Фонди махсус барои сатри 01.05.025 ва 01.05.030 – дар ин сатр бояд маблағи Фонди махсус барои даромади ҳисобшуда аз металлҳо ва сангҳои қиматбаҳо инъикос ёбад.

8.Ҳисобҳои дебитии то маълумкунӣ – дар ин сатр бояд қисмҳое, ки таҳти баррасии ташкилоти қарзии исломӣ қарор доранд, инъикос ёбад.

9.Пешпардохти изофагии андоз – дар ин сатр бояд маблағи изофае, ки ташкилоти қарзии исломӣ аз андози ҳисобкардааш ба буҷет пардохтааст, инъикос ёбад.

10.Камомади хазина ва дигар ҳуҷҷатҳои хазинавӣ – дар ин сатр бояд ҳамаи ҳуҷҷатҳои пулие, ки ба мафҳуми нақд дар сатри 01.01.000 тавозун мувофиқ нестанд, инъикос ёбанд.

11.Ҳисобҳо барои гирифтан – дар ин сатр бояд ҳамаи дигар пешпардохтҳои коркардашуда ва маблағҳои барои гирифтан аз дигар тарафҳо зери тартиби суратҳисобҳои кушода инъикос ёбанд.

12.Дороиҳои мунҷамид – дар ин ҳисоб бақияи дороиҳои мунҷамид бо пули миллӣ инъикос мегардад.

13.Дороиҳо дар ташкилотҳои басташуда ва ё барҳамхуранда – дар ин сатр бояд ҳамаи дороиҳое, ки дар ташкилотҳои қарзии басташуда қарор доранд (тарҳи ФПТИ), инъикос ёбад.

14.Фонди махсус барои сатрҳои 01.05.050, 01.05.055, 01.05.060 ва 01.05.065 – дар ин сатр бояд маблағи Фонди махсус барои дороиҳое, ки дар ташкилотҳои қарзии басташуда қарор доранд, инъикос ёбад. ФПТИ-и махсус дар ҳисобот хусусияти маълумотӣ дошта, ба маҷмӯи дороиҳо дар ташкилотҳои қарзии басташуда таъсир намерасонад.

15.Китобҳо, лавозимот ва захираҳо – дар ин сатр бояд арзиши тавозунии ҳамаи китобҳо, лавозимот ва захираҳои аз ҷониби бонк харидашуда инъикос ёбад.

  1. Воситаҳои молиявӣ – дар ин ҳисоб бақия аз рӯи амалиёт бо воситаҳои молиявӣ инъикос мегардад.

17.Дигар дороиҳо – дар ин сатр бояд ҳамаи дигар дороиҳои дар сатрҳои боло зикрнашуда инъикос ёбад.

18.Пешпардохти гирифташуда – дар ин сатр бояд даромади гирифтаи коркарданашуда аз ҳисоби амалиётҳои давраи оянда инъикос ёбад.

19.Суди саҳмия барои пардохт – дар ин сатр бояд дивидендҳои аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ пардохтшаванда инъикос ёбад.

20.Суратҳисобҳои ғайрифаъол – дар ин сатр амонатҳои шахсони ҳуқуқӣ ва воқеӣ бо пули миллӣ ҷалбшуда, ки аз рӯи онҳо гардиши пули нақд дар давоми давраи дар қонунгузории амалкунанда муқарраршуда, дида намешавад, нишон дода шудааст.

21.Ҳисобҳо то маълумшудан – дар ин сатр бояд маблағҳое, ки таҳти тафтиши ташкилоти қарзии исломӣ қарор доранд, инъикос ёбанд.

22.Барзиёдии пули нақд ва дигар дороиҳо – дар ин сатр бояд ҳамаи ҳуҷҷатҳои пулие, ки ба мафҳуми нақд дар сатри 01.01.000 дохил намешаванд, инъикос ёбад.

23.Андози иҷтимоӣ ва андоз аз даромади шахсони воқеӣ ва ҳуқуқӣ – дар ин сатр бояд пардохтҳои ташкилоти қарзии исломӣ оид ба андозҳои иҷтимоӣ ва андоз аз даромади кормандони ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбанд.

24.Фонд барои Раёсат – дар ин сатр маблағе, ки бо қарори Шӯрои саҳомон (иштирокчиён) аз ҳисоби фоида барои додани бонус, мукофот, дигар подошпулиҳо ва кӯмаки моддӣ ба кормандони ташкилот ҷудо карда шудааст, нишон дода мешавад.

25.Андоз аз фоида барои пардохт – дар ин сатр бояд маблағҳое, ки ташкилоти қарзии исломӣ иловатан ба буҷет пардохт менамояд, инъикос ёбанд.

26.Барои пардохт ба давлат – дар ин сатр бояд ҳамаи пардохтҳои ташкилоти қарзии исломӣ дар назди ҳукумат инъикос ёбанд.

27.Нафақа барои пардохт - дар ин сатр бояд ҳамаи пардохтҳои ташкилоти қарзии исломӣ дар назди нафақахӯрон инъикос ёбанд.

28.Саҳмияҳои имтиёзноки муҳлаташон муайян - дар ин ҳисоб бақияи саҳмияҳои имтиёздори барои давраи муайян бо фоизи муқарраршуда баровардашудаи бонкҳо инъикос меёбад.

29.Таъминот (Hamishjiddiyah) барои амалиёти муробаҳа - дар ин сатр бояд маблағҳои пешпардохти мизоҷон ба ташкилоти қарзии исломӣ инъикос гардад.

30.Фонди махсус аз рӯи уҳдадориҳои шартӣ – дар ин ҳисоб бояд бақияи фонди махсус аз рӯи уҳдадориҳои шартии таснифшуда бо пули миллӣ ва асъори хориҷӣ инъикос гардад.

31.Закот барои пардохт – дар ин сатр бояд пардохтҳои якдафина барои кумакпулиҳо ба камбизоатҳо инъикос ёбанд.

32.Пардохтҳо барои хайрия – дар ин сатр бояд маблағҳо барои додан ба беморон, толибилмон, ятимхонаҳо ва дигар пардохтҳо ба муҳтоҷон инъикос ёбанд.

33.Иҷорапулӣ барои пардохт – дар ин сатр бояд маблағҳои ташкилоти қарзии исломӣ барои иҷорапулӣ нишон дода шудаанд.

34.Дигар – дар ин сатр бояд дигар уҳдадориҳое, ки дар сатрҳои болоӣ нишон дода нашудаанд, инъикос ёбанд.

 

ҶАДВАЛИ 02.01. ҲИСОБОТ ОИД БА ФОИДА ВА ЗАРАР

  1. Даромадҳои гирифташуда – дар ин сатр бояд маблағи умумии даромад аз ҳисоби маблағгузориҳо гирифташудаи ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбад.

2.Бонки миллии Tоҷикистон – дар ин сатр бояд даромади коркардашудаи ташкилоти қарзии исломӣ барои гирифтан аз Бонки миллии Тоҷикистон аз ҳисоби маблағгузориҳо инъикос ёбад.

3.Бонкҳо – дар ин сатр бояд даромади коркардашуда барои гирифтан аз маблағгузориҳои дигар бонкҳо, ҷойгиркуниҳои муҳлатнок ва маблағгузориҳои байнибонкӣ, инчунин даромад аз ҳисоби маблағгузориҳои коркардашудаи овердрафт дар ҳисобҳои лоро (барои пардохт) инъикос ёбанд.

4.Ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ - дар ин сатр бояд даромади коркардашуда аз маблағҳои барои гирифтан аз ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ, ҷойгиркуниҳои муҳлатнок ва маблағгузориҳои байнибонкӣ, инчунин даромади коркардашуда аз маблағҳои дар суратҳисобҳои (барои пардохт) инъикос ёбад.

5.Маблағгузориҳои субординарӣ – дар ин сатр бояд даромади ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи маблағгузориҳои субординарии пардохтшуда инъикос ёбад.

6.Даромад аз суди саҳмияи сармоягузориҳо барои савдо – дар ин сатр суди саҳмияҳое, ки аз амалиёт бо коғазҳои қиматнок барои савдо дар соли ҷорӣ ба даст омадаанд, нишон дода шавад.

7.Даромад аз суди саҳмияи сармоягузориҳо барои фурӯш – дар ин сатр бояд суди саҳмияҳое, ки аз амалиёт бо коғазҳои қиматнок барои фурӯш дар соли ҷорӣ ба даст омадаанд, нишон дода шавад.

8.Суди саҳмия аз сармоягузориҳо то муҳлати пардохт – дар ин сатр бояд даромаде, ки аз коғазҳои қиматнок то муҳлати пардохт гирифта шудааст, инъикос ёбад.

9.Суди саҳмия аз коғазҳои қиматноки тибқи арзиши воқеӣ тавассути дигар даромади маҷмӯӣ нигоҳдошташаванда – дар ин сатр бояд даромад аз коғазҳои қиматнок аз рӯи арзиши воқеӣ тавассути дигар даромади маҷмӯӣ то муҳлати пардохт гирифта шудааст, инъикос ёбад.

10.Суди саҳмия аз коғазҳои қиматноки тибқи арзиши воқеӣ тавассути фоида ва зарар нигоҳдошташаванда – дар ин сатр бояд даромад аз коғазҳои қиматнок аз рӯи арзиши воқеӣ тавассути фоида ва зарар то муҳлати пардохт гирифта шудааст, инъикос ёбад.

11.Даромад аз маблағгузориҳо – дар ин сатр бояд даромад гирифташуда аз маблағгузориҳои ба соҳаҳои иқтисодиёт инъикос ёбад.

12.Даромад аз пазираҳо барои гирифтан – дар ин сатр бояд даромади гирифташуда аз маблағгузориҳои ташкилотҳои қарзии молиявӣ инъикос ёбад.

  1. Даромад аз ипотека – дар ин сатр бояд даромади гирифташуда аз маблағгузориҳои ипотекӣ инъикос меёбад, ки мутобиқи он ба муштарӣ барои сохтмон, харид ё таҷдиди биною иншоот ва хона маблағ дода мешавад, инъикос ёбад.

14.Даромад аз сармоягузорӣ ва амалиёти РЕПО – дар ин сатр бояд даромади маблағгузориҳо аз хариди коғазҳои қиматнок ва бозфурӯши онҳо дар асоси шартномаи РЕПО инъикос ёбад. 

15.Даромад аз ҳисоби амалиётҳои маҳдуд ва номаҳдуд – дар ин сатр бояд даромад аз ҳисоби амалиётҳои маҳдуд ва номаҳдуд, ки ташкилоти қарзии исломӣ гирифташудааст инъикос ёбад.

16.Дигар даромадҳо – дар ин сатр бояд даромадҳое, ки дар сатрҳои болоӣ зикр нашудаанд, инъикос ёбанд.

17.Хароҷотҳои пардохтшуда – дар ин сатр бояд маблағи ҳамаи хароҷотҳои пардохташудаи ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбад.

18.Хароҷот ба Бонки миллии Тоҷикистон – дар ин сатр бояд хароҷотҳои ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи маблағҳо барои пардохт ба Бонки миллии Тоҷикистон инъикос ёбад.

19.Хароҷот ба Ҳукумат – дар ин сатр бояд хароҷотҳои ташкилоти қарзии исломӣ ба Ҳукумати Тоҷикистон инъикос ёбад.

20.Хароҷот аз суратҳисобҳо ва ҷойгиркуниҳо ба бонкҳо – дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ барои пардохт ба дигар бонкҳо аз рӯи суратҳисобҳо ва ҷойгиркуниҳо инъикос ёбад.

21.Хароҷот аз суратҳисобҳо ва ҷойгиркуниҳо ба ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ - дар ин сатр бояд хароҷотҳои ташкилотҳои қарзии ғайрибонкӣ инъикос ёбад.

22.Хароҷот аз маблағгузориҳо – дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи маблағҳо барои пардохт ба дигар корхонаҳо инъикос ёбад.

23.Хароҷот аз коғазҳои қиматноки аз ҷониби бонк баровардашуда – дар ин сатр бояд хароҷот аз рӯи коғазҳои қиматноки аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ баровардашуда инъикос ёбад.

24.Амонатҳо – дар ин сатр бояд маблағи хароҷот аз рӯи амонатҳое, ки аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ пардохт шудаанд, инъикос ёбад.

25.Амонатҳои дархостшаванда – дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи амонатҳои дархостшаванда инъикос ёбад.

26.Амонатҳои пасандозӣ – дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи амонатҳои пасандозӣ инъикос ёбад.

27.Амонатҳои мӯҳлатнок – дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи амонатҳои муҳлатнок инъикос ёбад.

28.Хароҷот аз ҳисоби сармоягузориҳои номаҳдуд – дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи сармоягузории дигар бонкҳо инъикос ёбад.

29.Хароҷот аз ҳисоби маблағгузориҳои субординарӣ – дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи маблағгузории субординарӣ пардохтшуда инъикос ёбад. 

30.Хароҷот аз иҷораи молиявӣ (лизинг) – дар ин ҳисоб хароҷоти маблағгузориҳо аз лизинги молиявӣ дар соли ҷорӣ инъикос меёбад.

31.Хароҷот аз амалиёти РЕПО –  дар ин сатр бояд хароҷоти ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи фурӯши коғазҳои қиматнок ва бозхариди онҳо дар асоси шартномаи (РЕПО) инъикос ёбад.

32.Дигар хароҷотҳо – дар ин сатр бояд хароҷоти дар сатрҳои болоӣ зикрнашуда инъикос ёбад.

33.Даромади холис – дар ин сатр бояд даромади софи аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ коркардашуда инъикос ёбад.

34. Даромад/Хароҷоти коммисионӣ ва хизматрасониҳои бонкӣ – дар ин сатр бояд даромад аз хизматрасонӣ ва хароҷот аз ҳисоби хизматрасонӣ инъикос ёбад.

35.Амалиётҳо бо коғазҳои қиматнок – дар ин сатр бояд даромад аз амалиётҳо бо коғазҳои қиматноки худӣ барои савдо ва фурӯш, инчунин хароҷотҳо аз коғазҳои қиматноки худӣ барои савдо ва фурӯш, инъикос ёбад.

36.Амалиётҳо бо асъори хориҷӣ – дар ин сатр бояд даромад ва хароҷотҳо аз амалиётҳо бо асъори хориҷӣ коркардашуда ва коркарданашуда инъикос ёбад.

37.Амалиётҳои ғайритавозунӣ – дар ин сатр бояд даромади коркардашуда ва хароҷоти пардохташуда аз рӯи амалиётҳои ғайритавозунӣ инъикос ёбад.

38.Дигар даромадҳо – дар ин сатр бояд маблағи дигар даромадҳое, ки ба даромадҳои болозикр дохил намешаванд, инъикос ёбад.

39.Дигар хароҷотҳо – дар ин сатр бояд маблағи дигар хароҷотҳое, ки ба хароҷотҳои болозикр дохил намешаванд, инъикос ёбад.

40.Хароҷотҳои амалиётӣ – дар ин сатр бояд маблағи умумии хароҷоти амалиётӣ аз рӯи  музди  меҳнат, мукофотпулии иловагӣ, ҷубронпулӣ, хароҷоти сафари, алоқа, хароҷоти аудити беруна,  ҷаримаҳо, хароҷоти таҷҳизот ва дигар хароҷотҳои амалиётӣ инъикос ёбад.

41.Хароҷотҳо барои ташаккули Фонд – дар ин сатр бояд маблағи хароҷот барои ташаккул додани Фонд аз рӯи маблағгузориҳо, ҳисобҳо барои гирифтан, хазина, сармоягузорӣ, металлҳо ва сангҳои қиматбаҳо, ипотека, гарави гирифташуда барои фурӯш, коғазҳои қиматнок ва дигар хароҷотҳо барои ташаккули Фонд инъикос ёбад.

42.Даромад аз барқарорсозии ҳисобҳои пардохтнашуда – дар ин сатр бояд маблағи даромад аз барқарорсозии ҳисобҳои пардохтнашуда аз рӯи маблағгузориҳо, ҳисобҳо барои гирифтан, хазина, сармоягузорӣ, металлҳо ва сангҳои қиматнок, ипотека, гарави гирифташуда барои фурӯш, коғазҳои қиматнок ва дигар даромадҳо аз барқарорсозии ҳисобҳои пардохтнашуда инъикос ёбад.

43.Даромади пеш аз пардохти андоз – дар ин сатр бояд маблағи умумии ҳамаи даромадҳо тарҳи ҳамаи хароҷотҳо пеш аз пардохти андоз инъикос ёбад.  

44.Андоз аз даромад – дар ин сатр бояд маблағи андоз аз даромади гирифтаи бонк дар соли ҷорӣ тибқи стандартҳои байналмилалӣ инъикос ёбанд.

45.Даромад/хароҷотҳои фавқуллода – дар ин сатр бояд даромад ё хароҷоти бонк аз рӯи ҳолатҳои фавқулода, ки дар таркиби даромаду хароҷот пешбинӣ карда нашудааст, инъикос ёбад.

46.Фоидаи соф – дар ин сатр бояд даромади соф баъди пардохти андоз ва даромад/хароҷоти ҳолатҳои фавқулода инъикос ёбад.

 

ҶАДВАЛИ 03.01. ТАҒЙИРОТ ДАР САРМОЯ

1.Сармояи худӣ дар охири соли гузашта - ҳамагӣ – дар ин сатр бояд маблағи сармоя, ки сараввал дар тавозун дар аввали сол пеш аз тағйирот нишон дода шудааст, инъикос ёбад. Барои ташкилоти қарзии исломие, ки фаъолияти худро аз 1-уми январи соли ҷорӣ ё дертар оғоз кардааст, маблағи сифр бояд дар ин сатр ва сармояи худӣ дар сатри 03.01.005 нишон дода шавад.

2.Тағйирот дар сармояи худӣ, ки дар охири соли гузашта ба ҳисоб гирифта нашудааст – дар ин сатр бояд маблағи ҳамаи тағйироти ҳисобҳои сармоя, ки ба иваз кардани рақамҳои аввали сол оварда мерасонад, инъикос ёбад. Дар сурати ворид нашудани ягон тағйирот адади сифр дар ин сатр нишон дода мешавад.

3.Фоида/зарари соли ҷорӣ – дар ин сатр бояд фоида/зарари холис аз аввали сол инъикос ёбад. Ин маблағ бояд бо фоида/зараре, ки дар ҳисобот оид ба фоида/зарар сатри 02.01.525 оварда шудааст, мувофиқ бошад.

4.Саҳмияҳои оддӣ/имтиёзноки дар соли ҷорӣ пардохташуда – дар ин сатр бояд саҳмияҳои оддӣ ва ё имтиёзноки дар соли ҷорӣ пардохташуда инъикос ёбанд.

5.Сармояи пардохташуда бар изофаи арзиши номиналӣ дар соли ҷорӣ – дар ин сатр бояд маблағи зиёди аз арзиши номиналии саҳмияҳои оддӣ ва имтиёзнок аз ҷониби саҳмиядорон пардохташуда инъикос ёбад.

6.Саҳмияҳои оддии бозхаридашуда дар соли ҷорӣ – дар ин сатр бояд маблағи саҳмияҳои оддии бозхаридашуда инъикос ёбад.

7.Захира барои амалиётҳои ояндаи бонкӣ – дар ин сатр бояд натиҷаи холиси тағйирот дар захираҳо барои амалиётҳои ояндаи бонкӣ инъикос ёбад.

8.Захира барои суғурта – дар ин сатр бояд натиҷаи холиси тағйирот дар захираҳо барои суғурта инъикос ёбад.

9.Захира барои ҳолатҳои ғайричашмдошт – дар ин сатр бояд натиҷаи холиси тағйирот дар захираҳо барои ҳолатҳои ғайричашмдошт инъикос ёбад.

10.Захираҳои умумӣ – дар ин сатр бояд натиҷаи холиси тағйирот дар захираҳои умумӣ инъикос ёбад.

11.Захираи умумӣ барои дороиҳои фаъол – дар ин ҳисоб фарқияти барзиёди фонд тибқи талаботҳои назоратӣ ва талаботҳои стандартҳои байналмилалии ҳисоботи молиявӣ аз рӯи дороиҳои фаъол, ки аз ҳисоби 30315 “Захираи умумӣ аз фоида” ё ҳисобҳои 30305 “Фоидаи тақсимнашуда”, 30307 “Фоидаи соли гузашта” гузаронида мешавад, инъикос меёбад.

12.Захира барои азнавбаҳодиҳии воситаҳои асосӣ  – дар ин сатр бояд натиҷаи холиси тағйирот дар захираҳо барои азнавбаҳодиҳии воситаҳои асосӣ инъикос ёбад.

13.Захираи махсус барои дороиҳои ғайрифаъол – дар ин ҳисоб фарқияти барзиёди фонд тибқи талаботҳои назоратӣ ва талаботҳои стандартҳои байналмилалии ҳисоботи молиявӣ аз рӯи дороиҳои ғайрифаъол, ки аз ҳисоби 30315 “Захираи умумӣ аз фоида” ё ҳисобҳои 30305 «Фоидаи тақсимнашуда”, 30307 “Фоидаи соли гузашта” гузаронида мешавад, инъикос меёбад.

14.Захираҳо барои азнавбаҳодиҳии коғазҳои қиматнок  – дар ин сатр бояд натиҷаи холиси тағйирот дар захираҳо барои азнавбаҳодиҳии коғазҳои қиматнок (барои фурӯш) инъикос ёбад.

15.Дигар захираҳои сармоявӣ – дар  ин сатр бояд натиҷаи холиси тағйирот дар дигар қисмҳои сармоя инъикос ёбад.

16.Тарҳи дивидендҳои нақди эълоншуда аз рӯи саҳмияҳои оддӣ – дар ин сатр бояд ҳамаи дивидендҳои нақди эълоншуда аз рӯи саҳмияҳои оддӣ дар давоми соли ҷорӣ, аз ҷумла дивидендҳои пардохтанашуда дар санаи ҳисобот инъикос ёбанд.

17.Тарҳи дивидендҳои нақди эълоншуда аз рӯи саҳмияҳои имтиёзнок – дар ин сатр бояд ҳамаи дивидендҳои нақди эълоншуда аз рӯи саҳмияҳои имтиёзноки эълоншуда бо муҳлати пардохт ва бе муҳлати пардохт дар давоми соли ҷорӣ, аз ҷумла дивидендҳое, ки дар давраи ҳисоботии оянда пардохт карда мешаванд, инъикос ёбанд. Ин маблағ бояд дар дохили қавс нишон дода шавад.

18.Дигар тағйирот ба сармояи худӣ (холис) – дар ин сатр бояд маблағи холиси тағйирот, ки дар сатрҳои боло нишон дода нашудааст, вале ба сармоя таъсири худро мерасонад, аз ҷумла қисми захираи азнавбаҳодиҳии воситаҳои асосии батаъхирафтода инъикос ёбад ва бо минус нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 04.01. КOҒАЗҲОИ ҚИМАТНОК

ВА САРМОЯГУЗОРӢ

1.Коғазҳои қиматнок барои савдо - ҳамагӣ – дар ин сатр бояд маблағи умумии коғазҳои қиматнок ва сармоягузориҳои дар сандуқи савдо нигоҳдошташуда, ки бо мақсади ба даст овардани фоида аз хариду фурӯши онҳо ҳангоми тағйирёбии арзиши онҳо дар бозор нигоҳ дошта мешаванд, инъикос меёбад.

2.Саҳмияҳо – дар ин сатр бояд арзиши тавозунии саҳмияҳои дар сандуқи савдо нигоҳдошташуда инъикос ёбад.

3.Фонди махсус аз рӯи коғазҳои қиматнок барои савдо – дар ин сатр бояд маблағи умумии Фонд барои коғазҳои қиматноки барои савдо баровардашуда ва саҳмияҳо инъикос ёбад.

4.Коғазҳои қиматнок барои фурӯш – ҳамагӣ – дар ин сатр бояд маблағи умумии коғазҳои қиматнок ва сармоягузориҳо дар сандуқи коғазҳои қиматноки барои фурӯш нигоҳдошташуда дар ташкилотҳои қарзии исломӣ бо мақсади дастгирии пардотпазирӣ нигоҳ дошта шаванд.

5.Саҳмияҳо –  дар ин сатр бояд арзиши тавозунии саҳмияҳои дар сандуқи коғазҳои қиматноки барои фурӯш нигоҳдошташуда инъикос ёбад.

6.Фонди махсус аз рӯи коғазҳои қиматнок барои савдо – дар ин сатр бояд маблағи умумии Фонд барои коғазҳои қиматноки барои фурӯш баровардашуда ва саҳмияҳо инъикос ёбад.

7.Коғазҳои қиматноки то муҳлати пардохт нигоҳдошта – ҳамагӣ – дар ин сатр бояд маблағи умумии коғазҳои қиматнок ва сармоягузориҳо дар сандуқи коғазҳои қиматноки то муҳлати пардохт нигоҳдошташуда бо мақсади иштирок дар фаъолияти дигар шахси ҳуқуқӣ ва гирифтани даромад дар шакли дивиденд ва даромади маблағгузорӣ нигоҳ дошта мешаванд.

8.Сармоягузориҳо – дар ин сатр бояд арзиши тавозунии саҳмияҳои дар сандуқи коғазҳои қиматноки то муҳлати пардохт нигоҳдошташуда инъикос ёбад.

9.Фонди махсус аз рӯи коғазҳои қиматнок то муҳлати пардохт нигоҳдошта – дар ин сатр бояд маблағи умумии Фонд барои коғазҳои қиматнок то муҳлати пардохт нигоҳдошта ва сармоягузориҳо инъикос ёбад.

10.Коғазҳои қиматнок аз рӯи арзиши истеҳлок  - ҳамагӣ – дар ин сатр бояд сармоягузориҳо аз рӯи арзиши истеҳлок нигоҳдошташуда, ки дар табақабандии стандартҳои байналмилалии ҳисоботи молиявӣ зери дороиҳои молиявӣ бо арзиши истеҳлокшуда дохил мешаванд.

11.Коғазҳои қиматнок аз рӯи арзиши воқеи тавасути дигар даромади маҷмӯӣ - ҳамагӣ – дар ин сатр бояд коғазҳои қиматноки нигоҳдошташуда, ки дар табақабандии стандартҳои байналмилалии ҳисоботи молиявӣ зери дороиҳои молиявӣ бо арзиши воқеи тавасути дигар даромади маҷмӯӣ дохил мешаванд.

12.Сармоягузориҳо – дар ин сатр бояд арзиши тавозунии саҳмияҳои дар сандуқи коғазҳои қиматноки арзиши воқеи тавасути дигар даромади маҷмӯӣ нигоҳдошташуда инъикос ёбад.

13.Коғазҳои қиматнок аз рӯи арзиши воқеи тавасути фоида ё зарар - ҳамагӣ – дар ин сатр бояд коғазҳои қиматноки нигоҳдошташуда, ки дар табақабандии стандартҳои байналмилалии ҳисоботи молиявӣ зери дороиҳои молиявӣ бо арзиши воқеи тавасути фоида ё зарар дохил мешаванд.

14.Сармоягузориҳо – дар ин сатр бояд арзиши тавозунии саҳмияҳои дар сандуқи коғазҳои қиматноки арзиши воқеи тавасути фоида ё зарар нигоҳдошташуда инъикос ёбад.

 

ҶАДВАЛИ 05.01. ва 05.02. ДОРОИҲОИ БАТАЪХИРАФТОДА

БО ПУЛИ МИЛЛӢ ВА АСЪОРИ ХОРИҶӢ

1.Сутуни 1 “Сатрҳо” – навъи дороиҳоро дар бар мегирад.

2.Сутуни 2 “Ҳамагӣ” – маблағи умумии дороиҳо ва дороиҳои батаъхирафтодаро нишон медиҳад. Дороиҳои батаъхирафтода бояд пурра маҷмӯи (брутто) нишон дода шавад.

3.Сутуни 3 “Дороиҳои ҷорӣ” – бояд маблағи дороиҳои ҷорӣ, ки ба таъхир наафтодаанд ва тамдид нашудаанд, нишон дода шавад.

4.Сутуни 4 “Дороиҳои таҷдидшуда” – бояд маблағи умумии дороиҳои таҷдидшудаи аз сутуни 3 нишон дода шавад.

5.Сутуни 5 “Ҳамагӣ батаъхирафтода” – бояд маблағи дороиҳои батаъхирафтода нишон дода шавад. Маблағи сутуни 5 бояд ба ҷамъи сутунҳои 6, 7, 8, 9 ва 10 баробар бошад.

6.Cутуни 6-10 – бояд ҳар як навъи дороӣ аз рӯи миқдори рӯзҳои батаъхирафтода нишон дода шавад.

   

ҶАДВАЛИ 06.01. ва 06.02. ТАСНИФИ ДОРОИҲО АЗ

РӮИ ХАВФ БО ПУЛИ МИЛЛӢ ВА АСЪОРИ ХОРИҶӢ

1.Сутуни 1 “Сатрҳо” – навъи дороиҳоро дар бар мегирад.

2.Сутуни 2 “Ҳамагӣ” – маблағи маҷмӯи дороиҳо, аз ҷумла фондҳои ташкилшударо дар бар мегирад. Маблағи сутуни 2 бояд ба ҷамъи сутунҳои 4, 6, 8, 10 ва 12 баробар бошад.

3.Сутуни 3 “Фонди ташакулдодашуда” – маблағи фондҳои ташкилшуда (умумӣ ва махсус)-ро дар бар мегирад. Маблағи сутуни 3 бояд ба ҷамъи сутунҳои 5, 7, 9, 11 ва 13 баробар бошад.

4.Сутуни 4 “Қолабӣ” –  маблағи маҷмӯи дороиҳои қолабӣ, аз ҷумла фонди умумӣ нишон дода шавад.

5.Сутуни 5 “Фонди умумӣ” – бояд маблағи фонди умумӣ барои дороиҳои қолабӣ нишон дода шавад.

6.Сутуни 6 “Зери назорат” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои зери назорат, аз ҷумла фонди умумӣ нишон дода шавад.

7.Сутуни 7 “Фонди умумӣ” – бояд маблағи фонди умумӣ барои дороиҳои зери назорат нишон дода шавад.

8.Сутуни 8 “Ғайриқолабӣ” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои ғайриқолабӣ, аз ҷумла фонди махсус нишон дода шавад.

9.Cутуни 9 “Фонди махсус” – бояд маблағи фонди махсус барои дороиҳои ғайриқолабӣ нишон дода шавад.

10.Cутуни 10 “Шубҳанок” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои шубҳанок, аз ҷумла фонди махсус нишон дода шавад.

11.Cутуни 11“Фонди махсус” – бояд маблағи фонди махсус барои дороиҳои шубҳанок нишон дода шавад.

12.Cутуни 12 “Беэътимод” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои беэътимод, аз ҷумла фонди махсус нишон дода шавад.

13.Сутуни 13 “Фонди махсус” – бояд маблағи фонди махсус барои дороиҳои беэътимод нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 07.01. ТАҒЙИРОТ ДАР ФОНДИ

МАХСУС АЗ РӮИ МАБЛАҒГУЗОРИҲО

1.Бақияи Фонди махсус дар аввали сол – дар ин сатр бояд бақияи тавозунии Фонди махсус аз рӯи маблағгузориҳо дар аввали соли ҷорӣ инъикос ёбад.

2.Дороиҳои барқароршуда – дар ин сатр бояд маблағи афзоиши бақияи Фонди махсус аз рӯи маблағгузориҳои хориҷшудаи пешина инъикос ёбад.

3.Дороиҳои хориҷшуда – дар ин сатр бояд маблағи камшавии бақияи Фонди махсус аз рӯи маблағгузориҳо дар натиҷаи хориҷ кардан инъикос ёбад.

4.Ташкил кардани Фонди махсус аз аввали сол – дар ин сатр бояд маблағи пардохтҳои аслӣ ба Фонди махсус аз рӯи маблағгузориҳо дар давоми соли ҷорӣ инъикос ёбад.

5.Тағйирот – дар ин сатр бояд маблағи софи ҳамаи тағйирот дар Фонд мувофиқ дар аввали соли ҷорӣ инъикос ёбад. Агар ин нишондиҳанда манфӣ бошад, он гоҳ он бояд бо минус нишон дода шавад.

6.Бақияи Фонди махсус дар охири давраи ҳисоботӣ – бояд ба ҷамъи бақия дар аввали сол ҷамъи дороиҳои барқароршуда тарҳи дороиҳои хориҷшуда ҷамъи тағйирот баробар бошад.

 

ҶАДВАЛИ 08.01. МАБЛАҒГУЗОРИҲОИ КАЛОН

1.Сутуни 1 “Номгӯ” – номи ширкат ё мизоҷоне, ки аз ташкилоти қарзии исломӣ маблағи калон гирифтааст, бояд нишон дода шавад.

2.Сутуни 2 “Гурӯҳ” – агар алоқамандии байни ташкилоти қарзии исломӣ ва маблағгузорони калон вуҷуд дошта бошад, онро нишон додан лозим аст. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

        - бонк соҳиби зиёда аз 50% ҳиссаи саҳмияҳои шахс мебошад      - A;

        - бонк соҳиби кам аз 50% ҳиссаи саҳмияҳои шахс мебошад         - Б;

- шахси вобаста бо бонк                                                              - В;

- шахси вобаста набуда бо бонк                                                 - Г;

- гурӯҳи шахсони алоқаманд                                                      - Д;

- гурӯҳи шахсони алоқаманд набуда                                        - Е;

3.Сутуни 3 “Санаи шартнома ё санаи тамдид” – Санаи шартномаи маблағгузорӣ ё санаи тамдиди шартнома ва агар он тамдид шуда бошад, санаи охирини тамдид нишон дода мешавад.

4.Сутуни 4 “Гуруҳи таснифот” – бояд ҳисобот оид ба гурӯҳи хавф вобаста аз таснифи маблағгузорӣ нишон дода шавад. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

  • қолабӣ
  • зери назорат
  • ғайриқолабӣ;
  • шубҳанок;
  • беэътимод.

5.Сутуни 5 “Маблағ тибқи шартномаи” – бояд маблағи умумии дар шартномаи маблағгузорӣ буда нишон дода шавад.

6.Сутуни 6 “Маблағи дар асл додашуда” – бояд маблағи умумии дар асл додашуда нишон дода шавад.

7.Сутуни 7 “Бақияи тавозун” – бояд маблағи умумии бақияи тавозун (арзиши тавозунии маблағгузорӣ) нишон дода шавад.

8.Сутуни 8 “Коғазҳои қиматноки нигоҳдошташуда” – маблағи умумии коғазҳои қиматноки маблағгузорони калон, ки ташкилоти қарзии исломӣ дар тавозунаш нигоҳ медорад.

9.Сутуни 9 “Санаи пардохт” – бояд санаи пардохт дар шартномаи маблағгузорӣ ё дар шартномаи тамдидшуда нишон дода шавад.

10.Сутуни 10 “Миқдори тамдиди маблағгузорӣ” – миқдори тамдиди маблағгузорӣ нишон дода шавад.

11.Сутуни 11 “Намуди маҳсулот” – Рақами мувофиқ ба навъи маблағгузорӣ бояд нишон дода шавад. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

1.  муробаҳа;

2.  мушорака;

3.  музораба;

4.  таварруқ;

5.  мунтаҳия;

6.  салам;

7.  истисно;

8.  ипотека;

9.  қарзӣ ҳасана;

10. иҷора;

11. эътиборномаҳо;

12. пазираҳо;

13. кафолатҳо;

14. хати қарзӣ;

15. кортҳои қарзӣ;

16. овердрафт.

12.Сутуни 12 “Даромад аз маблағгузориҳо” - бояд даромад аз маблағгузориҳо дар давраи ҳисоботсупорӣ нишон дода шавад.

13.Сутуни 13 “Шакли таъминнокӣ” – бояд манбаи асосии таъминнокии маблағгузорӣ нишон дода шавад. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

  1. бетаъмин;
  2. амволи ғайриманқул (бино);
  3. нақд (амонатҳои басташуда);
  4. автомобил;
  5. коғазҳои қиматнок;
  6. кафолат аз ҷониби шахсони сеюм;
  7. дигар.

14.Сутуни 14 “Арзиши гарав” – бояд арзиши аслии таъминоти ба гарав гузоштаи мизоҷ нишон дода шавад.

15.Сутуни 15 “Фонди ташкилшуда” – бояд фонди махсус оид ба гурӯҳи хавф вобаста аз таснифи маблағгузорӣ нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 09.01. МАБЛАҒГУЗОРИҲОИ ШАХСОНИ БА

ТАШКИЛОТИ ҚАРЗИИ ИСЛОМӢ ВОБАСТА

1.Сутуни 1 “Номгӯи шахсони вобаста” – бояд номгӯи расмии ташкилоти алоқаманд мувофиқи қайди давлатӣ ва шахсони воқеии вобаста нишон дода шавад.

2.Сутуни 2 “Гурӯҳ” - алоқаи байни ташкилоти қарзии исломӣ ва маблағгузорон нишон дода мешавад. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

- шахсони ҳуқуқӣ – А;

- шахсони воқеӣ – Б.

3.Сутуни 3 “% -и сармоягузории ташкилоти қарзии исломӣ дар корхона” – андозаи фоизи сармоягузории ташкилоти қарзии исломӣ дар сармояи шахсони алоқаманд.

4.Сутуни 4 “% -и  сармоягузории корхона дар ташкилоти қарзии исломӣ ” – андозаи фоизи сармоягузории шахсони алоқаманд дар сармояи ташкилоти қарзии исломӣ.

5.Тартиби пур кардани сутунҳои боқимонда дар дастури Ҷадвали 08.01. «Маблағгузорони калон» оварда шудааст.

 

ҶАДВАЛИ 10.01. ва 10.02. ТАСНИФИ ДОРОИҲО

АЗ РӮИ СОҲАҲО БО ПУЛИ МИЛЛӢ ВА АСЪОРИ ХОРИҶӢ

1.Сутуни 1 “Сатрҳо” – навъҳои дороиҳоро дар бар мегирад.

2.Сутуни 2 “Ҳамагӣ” – маблағи маҷмӯи дороиҳо, аз ҷумла фондҳои ташкилшударо дар бар мегирад. Маблағи сутуни 2 бояд ба ҷамъи сутунҳои 4, 6, 8, 10 ва 12 баробар бошад.

3.Сутуни 3 “Фонди ташкулдодашуда” – маблағи фондҳои ташкилшуда (умумӣ ва махсус)-ро дар бар мегирад. Маблағи сутуни 3 бояд ба ҷамъи сутунҳои 5, 7, 9, 11 ва 13 баробар бошад.

4.Сутуни 4 “Қолабӣ” –  маблағи маҷмӯи дороиҳои қолабӣ, аз ҷумла фонди умумӣ нишон дода шавад.

5.Сутуни 5 “Фонди умумӣ” – бояд маблағи фонди умумӣ барои дороиҳои қолабӣ нишон дода шавад.

6.Сутуни 6 “Зери назорат” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои зери назорат, аз ҷумла фонди умумӣ нишон дода шавад.

7.Сутуни 7 “Фонди умумӣ” – бояд маблағи фонди умумӣ барои дороиҳои зери назорат нишон дода шавад.

8.Сутуни 8 “Ғайриқолабӣ” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои ғайриқолабӣ, аз ҷумла фонди махсус нишон дода шавад.

9.Cутуни 9 “Фонди махсус” – бояд маблағи фонди махсус барои дороиҳои ғайриқолабӣ нишон дода шавад.

10.Cутуни 10 “Шубҳанок” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои шубҳанок, аз ҷумла фонди махсус нишон дода шавад.

11.Cутуни 11“Фонди махсус” – бояд маблағи фонди махсус барои дороиҳои шубҳанок нишон дода шавад.

12.Cутуни 12 “Беэътимод” – бояд маблағи маҷмӯи дороиҳои беэътимод, аз ҷумла фонди махсус нишон дода шавад.

13.Сутуни 13 “Фонди махсус” – бояд маблағи фонди махсус барои дороиҳои беэътимод нишон дода шавад.

14.Сутуни 14 “Арзиши таъминокӣ” – бояд арзиши таъминоти маблағгузорҳо нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 11.01. ГУРӮҲБАНДИИ АМОНАТҲО

АЗ РӮИ СОҲАҲОИ ИҚТИСОДИЁТ

1.Сутуни 1 “Соҳаҳои иқтисодиёт” – номгӯи расмии соҳаҳои иқтисодиёро дар бар мегирад.

2.Сутуни 2 “Амонатҳои дархости” – бояд маблағи амонатҳои дархости бо сомонӣ ҷалбнамудаи бонк нишон дода шавад.

3.Сутуни 3 “Амонатҳои дархости” – бояд маблағи амонатҳои дархости бо асъори хориҷӣ ҷалбнамудаи ташкилоти қарзии исломӣ бо ҳамарзиши сомонӣ мувофиқи қурби муқарраркардаи Бонки миллии Тоҷикистон дар санаи ҳисоботӣ нишон дода шаванд.

4.Сутуни 4 “Амонатҳои пасандозӣ” – бояд маблағи амонатҳои пасандозӣ бо сомонӣ ҷалбнамудаи ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

5.Сутуни 5 “Амонатҳои пасандозӣ” – бояд маблағи амонатҳои пасандозӣ бо асъори хориҷӣ ҷалбнамудаи ташкилоти қарзии исломӣ бо ҳамарзиши сомонӣ мувофиқи қурби муқарраркардаи Бонки миллии Тоҷикистон дар санаи ҳисоботӣ нишон дода шаванд.

6.Сутуни 6 “Амонатҳои муҳлатнок” – бояд маблағи амонатҳои муҳлатнок бо сомонӣ ҷалбнамудаи бонк нишон дода шавад.

7.Сутуни 7 “Амонатҳои муҳлатнок” – бояд маблағи амонатҳои муҳлатнок бо асъори хориҷӣ ҷалбнамудаи ташкилоти қарзии исломӣ бо ҳамарзиши сомонӣ мувофиқи қурби муқарраркардаи Бонки миллии Тоҷикистон дар санаи ҳисоботӣ нишон дода шаванд.

8.Сутуни 8 “Амонатҳои буҷавӣ” – бояд маблағи амонатҳои буҷавӣ бо сомонӣ ҷалбнамудаи ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

9.Сутуни 9 “Амонатҳои буҷавӣ” – бояд маблағи амонатҳои буҷавӣ бо асъори хориҷӣ ҷалбнамудаи ташкилоти қарзии исломӣ бо ҳамарзиши сомонӣ мувофиқи қурби муқарраркардаи Бонки миллии Тоҷикистон дар санаи ҳисоботӣ нишон дода шаванд.

 

ҶАДВАЛИ 12.01. ВА 12.02. БАҚИЯИ МУҲЛАТИ

ПАРДОХТИ ДОРОИҲО ВА УҲДАДОРИҲО

1.Ин ҷадвал бақияи муҳлати пардохти дороиҳо ва уҳдадориҳоро дар санаи ҳисоботӣ нишон медиҳад, лекин ташкилоти қарзии исломӣ бояд маълумотро вобаста аз миқдори рӯзҳои боқимонда то санаи пардохти дороиҳо ё уҳдадории молиявӣ новобаста аз муҳлати аввалаи додани дороиҳо ё қабули амонат нишон диҳад. 

2.Ин қисмат барои муайян намудани ҳолат ва қобилияти пардохтпазирии ташкилоти қарзии исломӣ дар санаи ҳисоботӣ истифода бурда мешавад. Ҳамаи дороиҳо ва уҳдадориҳои молиявӣ бояд дар ин ҳисобот нишон дода шаванд. Арзиши тавозунии ҳамаи дороиҳо ва уҳдадориҳои молиявӣ бояд дар сутунҳои мувофиқ дар асоси рӯзҳои боқимонда то санаи пардохт нишон дода шаванд.

3.Дар ин қисмат фақат ҳамон дороиҳо ва уҳдадориҳое, ки аз рӯи онҳо ташкилоти қарзии исломӣ даромад мегирад, ё хароҷот пардохт менамояд, бояд нишон дода шаванд. Маблағгузориҳое, ки аз онҳо даромад гирифта намешавад ва амонатҳое ки аз рӯи онҳо хароҷот карда пардохта намешавад, набояд дар ин қисмат нишон дода шаванд.

4.Маблағҳо аз ҷумла бо асъори хориҷӣ бояд бо ҳамарзиши сомонӣ мувофиқи қурби муқарраркардаи Бонки миллии Тоҷикистон дар санаи ҳисоботӣ нишон дода шаванд.

 

ҶАДВАЛИ 13.01. ТАСНИФИ АМОНАТҲО

АЗ РӮИ МАБЛАҒ ВА ҲИСОБҲО

1.Дар ин ҷадвалҳо маълумот дар бораи миқдор ва маблағи умумии амонатҳо дар ташкилоти қарзии исломӣ (бо пули миллӣ ва асъори хориҷӣ), инчунин дар бораи намудҳои амонатгузорон (шахсони ҳуқуқӣ ва воқеи) инъикос меёбад. Маълумот оид ба амонатҳо бо асъори хориҷӣ бояд бо ҳамарзиши сомонӣ мувофиқи қурби дар санаи ҳисоботӣ муқарраркардаи Бонки миллии Тоҷикистон нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 14.01. МЕЪЁРҲОИ МАҚБУЛ

1.Ҷадвали мазкур мутобиқи Дастурамали №238 “Дар бораи тартиби танзими фаъолияти ташкилотҳои қарзии исломӣ” ва Дастурамали №175 “Оид ба меъёрҳои ҳадди ниҳоии мавқеи кушодаи асъорӣ ва тартиби ҳисоби онҳо барои ташкилотҳои қарзии молиявӣ” дар асоси ҷадвалҳои ҳисоботи молиявӣ ба таври автоматӣ тартиб дода мешавад.

 

ҶАДВАЛИ 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. ВА 15.05.

ҲИСОБОТ ОИД БА КИФОЯТИИ САРМОЯ

1.Ин ҷадвалҳо дар бораи сармояи танзимшаванда, дороиҳои бо назардошти хавф баркашидашуда ва меъёрҳои кифоятии сармоя маълумот медиҳанд. Мувофиқи талаботи ҳисоби кифоятии сармояи бо назардошти хавф асосёфта бояд ҳамаи дороиҳои бо назардошти хавф баркашидашуда нишон дода шаванд. Ҳар як намуди дороӣ дар ин ҳисобот вазни хавфи махсуси баркашидашударо дорад. Дороиҳои махсуси бо хавф баркашидашуда фоизи арзиши тавозуни дороиҳоеро, ки бояд дар махраҷ ҳангоми ҳисобкунии кифоятии сармоя дохил карда шавад, муайян менамояд. Ба ғайр аз ин, барои қисмҳои ғайритавозунӣ меъёри табдилдиҳии маблағгузорӣ муқаррар карда шудааст.

2.Ин меъёрҳо эҳтимолияти табдилдиҳии қисмҳои ғайритавозуниро ба қисмҳои тавозунӣ инъикос менамоянд.

3.Дар асоси меъёрҳои мазкур табдилёбии қисмҳои ғайритавозунӣ то муайян намудани гурӯҳи хавф муқаррар карда мешаванд. Қисмҳои ғайритавозунии бо назардошти хавф баркашидашуда (қисми ғайритавозунӣ зарби меъёри табдилёбӣ) зарби гурӯҳи хавфи мувофиқ мебошад. Якчанд гурӯҳҳои бо назардошти хавф баркашидашуда ба талабот нисбати маблағгузорон - давлатҳои аъзои Ташкилоти ҳамкории иқтисодӣ ва тараққиёт ва ғайри он тааллуқ доранд.

4.Чунин давлатҳо аъзои Ташкилоти ҳамкории иқтисодӣ ва тараққиёт мебошанд: Австралия, Австрия, Белгия, Канада, Чехия, Дания, Олмон, Финландия, Фаронса, Юнон, Маҷористон, Исландия, Ирландия, Италия, Ҷопон, Кореяи Ҷанубӣ, Люксембург, Мексика, Нидерландия, Зеландияи Нав, Норвегия, Лаҳистон, Португалия, Испания, Шветсия, Шветсария, Туркия, Британияи Кабир, ИМА, Ҷумҳурии Словакия, Арабистони Саудӣ (баъди имзои шартномаи махсуси маблағгузорӣ бо Хазинаи Байналмилалии Асъор).

5.Ҷадвали 15.01. Барои гирифтан аз Бонки миллии Тоҷикистон нақдина, тилло, бозори байнибонкӣ ва хариди коғазҳои қиматнок ва бозфурӯши онҳоро дар асоси шартномаи РЕПО, ки бо назардошти  хавф мувофиқ ба ҳар ду тараф баркашида шудаанд, дар бар мегирад.

6.Ҷадвали 15.02. Коғазҳои қиматнок ва саҳмияҳои худиро, ки ташкилоти қарзии молиявии ҳисоботдеҳ бо назардошти хавфи мувофиқ ба ҳар ду тараф баркашидашуда нигоҳ медорад, дар бар мегирад.

7.Ҷадвали 15.03. Маблағгузориҳо, дороиҳои, кафолатҳо, коғазҳои қиматнок, воситаҳои асосӣ, ва дигар дороиҳои бо назардошти  хавф баркашидашудаи мувофиқ ба ҳар ду тараф тақсимшударо дар бар мегирад. Ба ғайр аз ин, маҷмӯи дороиҳо ва қисмҳои ғайритавозунии бо назардошти хавфи мувофиқ ба ҳар ду тараф баркашидашуда ва ҳисобкунии кифоятии сармояро таъмин менамояд.

8.Ҷадвали 15.04. Ҳамаи қисмҳои ғайритавозунӣ меъёрҳои табдилёбии мувофиқро бо назардошти  хавфи ба ҳар ду тараф баробар баркашидашуда дар бар мегиранд.

9.Ҷадвали 15.05. Сармояи асосии соф, сармояи иловагӣ ва сармояи танзимшавандаи ташкилоти қарзиро дар бар мегирад. Ба таркиби сармояи асосии соф саҳмияҳои оддӣ ва имтиёзнок, изофа, захира барои суғурта, захира барои фаъолияти ояндаи ташкилоти қарзии исломӣ, барои ҳолатҳои ғайричашмдошт, захираи умумӣ ва фоидаи тақсимнашуда, инчунин фоидаи солҳои гузашта баъди пардохти андоз аз фоида ва тасдиқи аудити беруна дохил мешавад. Зарари солҳои гузашта, соли ҷорӣ, қисми ғайрипулии сармояи оинномавӣ ва дороиҳои ғайримоддӣ аз сармояи асосии соф тарҳ карда мешаванд.

10.Сармояи иловагӣ, маблағгузории субординарии тахассусёфта (на зиёда аз 50% сармояи асосии соф), захираҳои умумӣ (то 1.25% дороиҳои бо назардошти хавф баркашидашуда), захираҳо барои азнавбаҳодиҳии сармояи ташкилшуда бо асъори хориҷӣ, фоидаи соли ҷорӣ дар ҳаҷми 50 фоиз ва фоидаи соли гузашта, ки аз рӯи он андоз аз фоида пурра пардохта нашудааст ва аудити беруна ҳоло онро тасдиқ накардааст, захираҳо барои азнавбаҳодиҳии, воситаҳои асосӣ, коғазҳои қиматнок ва дигар захираҳоро дар бар мегирад. Агар ҷамъи ҳамаи ин қисматҳо аз сармояи асосии соф зиёд бошад, он гоҳ сармояи умумӣ ба андозаи дукаратаи сармояи асосии соф баробар мебошад. Дар дигар ҳолатҳо, сармояи умумӣ ба ҷамъи сармояи асосии соф ва сармояи иловагӣ баробар аст.

11.Барои ҳисоб кардани сармояи танзимшаванда - ҳамагӣ, мо бояд аз сармояи умумӣ фарқиятҳои мусбат байни Фонди ҳисобшуда ва Фонди аслӣ тарҳ намоем. Сармояи танзимшаванда - ҳамагӣ ин сурати каср дар ҳисобкунии кифоятии сармоя мебошад.

 

ҶАДВАЛИ 16.01. НИШОНДИҲАНДАҲОИ

МОҲОНАИ МИЁНА

1.Дар ин қисм бояд арзиши миёнаи як гурӯҳ дороиҳо ва уҳдадориҳо дар ҳар сатр нишон дода шавад. Дороиҳо ва уҳдадориҳое, ки дар ин ҷадвал нишон дода шудаанд, бояд дороиҳо ва уҳдадориҳое, ки ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи онҳо даромад мегирад ё хароҷот менамояд, нишон дода шавад.

2.Арзиши миёна бояд аз рӯи формулаи зерин ҳисоб карда шавад:

3.Ҷамъи бақияҳои ҳаррӯза (рӯзҳои корӣ) дар ҳар сатр/миқдори рӯзҳои корӣ дар моҳ.

 

ҶАДВАЛИ 17.01. МАЪЛУМОТИ ИЛОВАГӢ

1.Шумораи кормандон – бояд миқдори кормандони ташкилоти қарзии исломӣ дар умум нишон дода шавад.

2.Шумораи кормандони тахассусманд – бояд миқдори кормандони тахассусманди маълумоти олӣ доштаи ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

  1. Шумораи кормандоне, ки дар семинарҳо ширкат варзиданд – бояд миқдори кормандоне, ки дар давоми соли ҳисоботӣ дар семинарҳо иштирок варзидаанд, нишон дода шавад.

4.Музди меҳнат ва дигар пардохтҳои иловагии кормандон – дар ин сатр бояд музди меҳнат, ҷубронпулӣ ва мукофотпулиҳои иловагии ба кормандон дар давоми соли ҳисоботӣ додашуда, нишон дода шавад.

5.Хароҷотҳо барои омӯзиши кормандон – бояд маблағи ҳамаи хароҷотҳои барои омӯзиши кормандони ташкилоти қарзии исломӣ дар давоми соли ҳисоботӣ сарфшуда нишон дода шавад.

6.Миқдори филиалҳо – бояд миқдори филиалҳои ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

7.Миқдори марказҳои хизматрасонии бонкӣ – бояд миқдори марказҳои хизматрасонии бонкии ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

8.Миқдори нуқтаҳои хизматрасонии хазинавӣ – бояд миқдори нуқтаҳои хизматрасонии хазинавии ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

9.Миқдори воҳидҳои сайёр – бояд миқдори воҳидҳои сайёрии ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

10.Миқдори дигар воҳидҳои сохторӣ – бояд миқдори дигар воҳидҳои сохтории ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

11.Миқдори банкоматҳо – бояд миқдори банкоматҳои ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

12.Миқдори POS терминалҳо – бояд миқдори POS терминалҳои ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

13.Миқдори терминалҳои худкори хизматрасон – бояд миқдори терминалҳои худкори хизматрасонии ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

14.Миқдори кортҳои бонкӣ – бояд миқдори кортҳои бонкӣ ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

15.Гардиши коғазҳои қиматнок ва сармоягузорӣ – бояд маблағи гардиши ҳамаи даромаду хароҷоти коркарданашудаи коғазҳои қиматнок ва сармоягузорӣ дар давоми сол инъикос гардад.

16.Гардиши амалиётҳо бо асъори хориҷӣ – бояд маблағи гардиши ҳамаи даромаду  хароҷоти коркарданашудаи амалиётҳо бо асъори хориҷӣ дар давоми сол инъикос гардад.

17.Маблағгузориҳои додашуда ва баргардонидашуда – бояд маблағи додашуда ва баргардонидашудаи ташкилоти қарзии исломӣ дар давоми сол ба ғайр аз маблағгузориҳои байнибонкӣ нишон дода шавад.

18.Амонатҳои ҷалбшуда ва пардохтшуда – бояд маблағи амонатҳои ҷалбшуда ва пардохтшудаи ташкилоти қарзии исломӣ дар давоми сол ба ғайр аз амонатҳои байнибонкӣ нишон дода шавад.

19.Маблағгузориҳои бо асъори ҳориҷӣ додашуда ба мизоҷони хеҷнашуда – бояд бақияи маблағи додашудаи хеҷнашудаи ташкилоти қарзии исломӣ (маблағгузориҳои бо асъори хориҷӣ додашуда ба мизоҷоне, ки даромадашон бо асъори ҳориҷӣ намебошад) аз рӯи гурӯҳбандии маблағгузориҳо ба ғайр аз маблағгузориҳои байнибонкӣ нишон дода шавад.

20.Гаравҳои гирифташуда барои бозфурӯш зиёда аз 6 моҳ – бояд бақияи маблағи ҳамаи гаравҳои гирифташудае, ки зиёда аз шаш моҳ дар тавозуни ташкилоти қарзии исломӣ нигоҳ дошта шудаанд, нишон дода шавад.

21.Амонатҳои шахсони воқеӣ – бояд бақияи маблағ ва миқдори амонатҳои ташкилоти қарзии исломӣ то 500 нишондиҳанда бо пули миллӣ ва то 350 нишондиҳанда бо асъори хориҷӣ барои ҳисобҳо, нишон дода шавад.

22.Амонатҳои калонтарин – бояд бақияи маблағи амонатҳои калонтарини ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

23.Амонатҳои шахсони алоқаманд (вобаcта) – бояд бақияи маблағи амонатҳои шахсони вобастаи (алоқаманд) ташкилоти қарзии исломӣ нишон дода шавад.

24.Гаравҳои мондашуда аз рӯи маблағгузориҳо – бояд бақияи маблағи ҳамаи гаравҳои гирифташуда дар ҳисобҳои ғайритавозунӣ аз рӯи гурӯҳбандии маблағгузориҳо ба ғайр аз маблағгузориҳои байнибонкӣ нишон дода шавад.

25.Хати қарзҳои қабулшудаи истифоданашуда – бояд бақияи маблағи ҳамаи хаттҳои қарзии аз дигар ташкилотҳо қабулшудаи истифоданашуда нишон дода шавад.

26.Маблағҳои интиқолӣ – бояд ҳамаи маблағи воридотӣ ва содиротии интиқолӣ дар давоми сол ҷамъшуда инъикос гардад.

27.Шумораи ҳисобҳо – бояд шумораи ҳамаи ҳисобоҳои амонатӣ ва маблағгузорони ташкилоти қарзии исломӣ ба ғайр аз мизоҷони байнибонкӣ нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 18.01. ТАҚСИМОТИ ФОИДАИ СОФ

1.Фоидаи соф – фоидае, ки баъди пардохти андозҳо ва баъди тафтиши аудитори берунӣ ба маҷлиси солонаи саҳмдорон пешниҳод карда мешавад.

2.Суди саҳмия – маблағе, ки дар маҷлиси саҳмдорон эълон шудааст, дар бар мегирад.

3.Фоидаи баъди суди саҳмияҳо – фоидаеро, ки баъди пардохти суди саҳмияҳо ба саҳмдорон боқӣ мемонад, дар бар мегирад.  

4.Захира барои амалиётҳои ояндаи бонкӣ – қисми даромадҳои тақсимнашудаи ба зиёд кардани захираҳо барои фаъолиятҳои бонкӣ равонашударо дар бар мегирад.

5.Захира барои суғурта қисми даромадҳои тақсимнашудаи ба зиёд кардани захираҳо барои суғурта равонашударо дар бар мегирад.

6.Захира барои ҳолатҳои ғайричашмдошт – қисми даромадҳои тақсимнашудаи ба зиёд кардани захираҳо барои ҳолатҳои ғайричашмдошт равонашударо дар бар мегирад.

7.Захираи умумӣ қисми даромадҳои тақсимнашудаи барои зиёд кардани захираҳои умумӣ равонашударо дар бар мегирад.

8.Дигар захираҳо – қисми даромадҳои тақсимнашудаи барои мақсади дигар равонашударо, ки ба ҳисоби зиёдшавии сармояи дар боло қайдшуда дохил намешавад, дар бар мегирад.

9.Фоидаи тақсимнашуда – бақияи фоидаро баъди тақсими суди саҳмияҳо ва захираҳо дар бар мегирад.

 

ҶАДВАЛИ 19.01. МАВҚЕИ АСЪОРИ ХОРИҶӢ

1.Мавқеи кушодаи асъор бояд барои ҳар як асъоре, ки дар ташкилоти қарзии исломӣ мавҷуд аст, нишон дода шавад.

2.Дар сутуни 1 ҳисоботи тавозунии мавқеи дарози асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи аз ҳамаи дороиҳо бо як асъор тарҳ намудани ҳамаи уҳдадориҳо бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи дароз ҳангоми мусбат будан ба амал меояд.

3.Дар сутуни 2 ҳисоботи тавозунии мавқеи кӯтоҳи асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи аз дороиҳо бо як асъор тарҳ намудани ҳамаи уҳдадориҳо бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи кӯтоҳ ҳангоми манфӣ будани натиҷа ба амал меояд.

4.Дар сутуни 3 ҳисоботи ғайритавозунии мавқеи дарози асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи аз ҳамаи уҳдадориҳои харид бо як асъор тарҳ намудани ҳамаи уҳдадориҳои фурӯш бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи дароз ҳангоми мусбат будани натиҷа ба амал меояд.

5.Дар сутуни 4 ҳисоботи ғайритавозунии мавқеи кӯтоҳи асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи аз ҳамаи уҳдадориҳои харид бо як асъор тарҳ намудани ҳамаи уҳдадориҳои фурӯш бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи кӯтоҳ ҳангоми манфӣ будани натиҷа ба амал меояд.

6.Дар сутуни 5 ҳисоботи савдоии мавқеи дарози асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи аз ҳамаи дороиҳои барои савдо бо як асъор тарҳ намудани ҳамаи уҳдадориҳо барои савдо бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи дароз ҳангоми мусбат будани натиҷа ба амал меояд.

7.Дар сутуни 6 ҳисоботи савдоии мавқеи кӯтоҳи асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи тарҳ намудани ҳамаи дороиҳо барои савдо бо як асъор аз ҳамаи уҳдадориҳо барои савдо бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи кӯтоҳ ҳангоми манфӣ будани натиҷа ба амал меояд.

8.Дар сутуни 7 ҳисобҳои сохторӣ мавқеи дарози асъорӣ ба ғайр аз ҳисоботи тавозунии савдо оид ба мавқеи дарози асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи аз ҳамаи дороиҳо барои савдо бо як асъор тарҳ намудани уҳдадориҳо барои савдо бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи дароз ҳангоми мусбат будани натиҷа ба амал меояд.

9.Дар сутуни 8 ҳисобҳои сохторӣ мавқеи кӯтоҳи асъорӣ, ба ғайр аз ҳисоботи тавозунии савдо оид ба мавқеи дарози асъорӣ нишон дода мешавад. Он бо роҳи аз ҳамаи дороиҳо барои савдо бо як асъор тарҳ намудани уҳдадориҳо барои савдо бо ҳамон асъор ҳисоб карда мешавад. Мавқеи кӯтоҳ ҳангоми манфӣ будани натиҷа ба амал меояд.

 

ҶАДВАЛИ 20.01. ВА 20.02. МАБЛАҒГУЗОРИҲОИ ИСТЕЪМОЛӢ ВА ХУРД БО ПУЛИ МИЛЛӢ ВА АСЪОРИ ХОРИҶӢ

1.Дар ҷадвали 20.01. ва 20.02. бояд маълумот дар бораи маблағгузориҳои истеъмолӣ ва хурди ташкилоти қарзии исломӣ (то 500 000 сомонӣ дар назар дошта мешавад) аз рӯи хавф ва маблағи фондҳо бо пули миллӣ ва асъори хориҷӣ (ҳамарзиш бо сомонӣ мувофиқи қурби муқарраркардаи Бонки миллии Тоҷикистон) нишон дода мешавад.

2.Сутуни 1 “Сатрҳо” – навъҳои маблағгузориҳои истеъмолӣ ва хурдро дар бар мегирад.

3.Тартиби пур кардани дигар сутунҳо мувофиқи Ҷадвали 06.01. ва 06.02. пур карда мешавад.

 

ҶАДВАЛИ 21.01. МАБЛАҒГУЗОРИҲО ВА ҶОЙГИРКУНИҲО

БА ТАШКИЛОТҲОИ ҚАРЗИИ МОЛИЯВӢ

1.Сутуни 1 “Номгӯ” – бояд номгӯи ташкилоти қарзии молиявие, ки дар назди ташкилоти қарзии исломӣ уҳдадориҳои байнибонкӣ дорад, нишон дода шавад.

2.Сутуни 2 “Гурӯҳ” – агар алоқамандӣ байни бонк ва маблағгузорони байнибонкӣ вуҷуд дошта бошад, онро нишон додан лозим аст. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

  • ташкилоти қарзии молиявие, ки ба ташкилоти қарзии исломӣ алоқаманд намебошад - A;
  • ташкилоти қарзии молиявие, ки ба ташкилоти қарзии исломӣ алоқаманд мебошад          - Б;
  • ташкилоти қарзии молиявие, ки ташкилоти қарзии молиявии асосӣ ҳисобида мешавад - В;
  • ташкилоти қарзии молиявие, ки ташкилоти қарзии молиявии фаръӣ ҳисобида мешавад - Г.

3.Сутуни 3 “Санаи шартнома ё санаи тамдид” – Санаи шартнома ё санаи тамдиди он ва агар шартнома тамдид шуда бошад, санаи охирини тамдид нишон дода мешавад.

4.Сутуни 4 “Намуди маҳсулот” – рақами мувофиқ ба навъҳои ҷойгиркуниҳо бояд нишон дода шавад. Инчунин онҳо новобаста аз ҳаҷми маблағи додашуда иникос гарданд. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

  1. маблағгузории байнибонкӣ;
  2. ҷойгиркунии байнибонкӣ;

 

5.Тартиби пур кардани сутунҳои боқимонда дар дастури Ҷадвали 08.01. «Маблағгузорони калон» оварда шудааст.

 

ҶАДВАЛИ 21.02. ҶОЙГИРКУНИҲОИ ҶАЛБШУДАИ

ТАШКИЛОТҲОИ ҚАРЗИИ МОЛИЯВӢ

1.Сутуни 1 “Номгӯ” – бояд номгӯи ташкилоти қарзии молиявие, ки ташкилоти қарзии исломӣ дар назди вай уҳдадориҳои байнибонкӣ дорад, нишон дода шавад.

2.Тартиби пур кардани сутунҳои боқимонда дар дастури Ҷадвали 08.01. «Маблағгузорони калон» оварда шудааст.

 

ҶАДВАЛИ 22.01. ҲАРАКАТИ МАБЛАҒГУЗОРИҲОИ

ҒАЙРИФАЪОЛ ВА ФОНД АЗ РӮИ ОНҲО

1.Бақия дар аввали давра дар ин сатр бояд бақияи маблағи маблағгузориҳои ғайрифаъоли ташкилоти қарзии исломӣ дар аввали давра инъикос ёбад.

2.Пардохташуда/барқароршуда дар ин сатр бояд маблағи маблағгузориҳои ғайрифаъоли дар соли ҷорӣ пардохташуда ва барқароршуда инъикос ёбад.

3.Ба гурӯҳи маблағгузориҳои фаъол гузаронидашуда дар ин сатр бояд маблағи маблағгузориҳои ғайрифаъоле, ки аз нав дида баромадани шартҳои шартномаи (созишномаи, аҳдҳои) маблағгузории муштарӣ аз ҷониби ташкилоти қарзии молиявӣ инъикос ёбад.

4.Хориҷшуда дар ин сатр бояд маблағи маблағгузориҳои ғайрифаъоли аз тавозуни ташкилоти қарзии исломӣ хориҷшуда инъикос ёбад.

5.Дигар дар ин сатр бояд маблағи дигар сатрҳои маблағгузориҳои ғайрифаъоли ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбад.

6.Додани маблағҳои иловагӣ ба маблағгузорони муаммодор дар ин сатр бояд бақияи маблағи аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ додашуда ба маблағгузорони муаммодор дар ин давра инъикос ёбад.

7.Маблағгузории ғайрифаъол шудани маблағгузорони фаъол дар ин сатр бояд бақияи маблағи маблағгузороне, ки маблағи асосӣ ва (ё) фоидаҳои он тибқи талаботҳои шартнома пардохт карда намешавад ва ба яке аз гурӯҳҳои ғайриқолабӣ, шубҳанок ва беэътимод дохил мешавад, инъикос ёбад.

8.Дигар дар ин сатр бояд маблағи дигар сатрҳои маблағгузориҳои ғайрифаъоли ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбад.

9.Бақия дар аввали давра дар ин сатр бояд бақияи маблағи фонди махсус аз рӯи маблағгузориҳои ғайрифаъоли ташкилоти қарзии исломӣ дар аввали давра инъикос ёбад.

10.Пардохташуда/барқароршуда дар ин сатр бояд маблағи фонди маблағгузорӣ ғайрифаъоли пардохташудаи барқароршуда дар давоми соли ҷорӣ инъикос ёбад.

11.Ба гурӯҳи маблағгузорони фаъол гузаронидашуда дар ин сатр бояд маблағи фонди маблағгузори ғайрифаъоле, ки аз нав дида баромадани шартҳои шартномаи (созишномаи, аҳдҳои) маблағгузории муштарӣ аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбад.

12.Хориҷшуда дар ин сатр бояд маблағи фонди маблағгузорӣ ғайрифаъоли аз тавозуни ташкилоти қарзии исломӣ хориҷшуда инъикос ёбад.

13.Дигар дар ин сатр бояд маблағи дигар сатрҳои ҳаракати фонди маблағгузорӣ ғайрифаъоли ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбад.

14.Додани маблағҳои иловагӣ ба маблағгузорони муаммодор дар ин сатр бояд бақияи маблағи фонди махсус аз рӯи маблағгузориҳои ғайрифаъол аз ҷониби ташкилоти қарзии исломӣ додашуда ба маблағгузорони муаммодор дар ин давра инъикос ёбад.

15.Маблағҳои ғайрифаъол шудани маблағгузорони фаъол дар ин сатр бояд бақияи маблағи фонде, ки маблағи асосӣ ва (ё) фоизҳои он тибқи талаботҳои шартнома пардохт карда намешавад ва ба яке аз гурӯҳҳои ғайриқолабӣ, шубҳанок ва беэътимод дохил мешавад, инъикос ёбад.

16.Ба гуруҳи хавфи баландтар гузаронидани маблағгузорон дар ин сатр бояд бақияи маблағи фонде, ки маблағи асосии он ба дигар гурӯҳи хавфи балантар гузаронидашудааст инъикос ёбад.

17.Камшавии арзиши таъминот дар ин сатр бояд бақияи маблағи фонде, ки маблағи арзиши таъминокии он камшудааст инъикос ёбад.

18.Дигар дар ин сатр бояд маблағи дигар сатрҳои ҳаракати фонди ғайрифаъоли ташкилоти қарзии исломӣ инъикос ёбад.

 

ҶАДВАЛИ 23.01. 100 МАБЛАҒГУЗОРИҲОИ

КАЛОНТАРИНИ ҒАЙРИФАЪОЛ

1.Сутуни 1 “Номгӯи қарзгир” – номи маблағгузоре, ки аз ташкилоти қарзии исломӣ маблағи калон гирифтааст, бояд нишон дода шавад.

2.Сутуни 2 “Бахши иқтисодиёт” – номи бахши соҳаҳои иқтисодиётро нишон додан лозим аст. (масалан: саноат, кишоварзӣ, нақлиёт ва ғайра).

3.Сутуни 3 “Санаи додани маблағ” – санаи шартномаи маблағгузорӣ нишон дода мешавад.

4.Сутуни 4 “Санаи таснифот” – санаи шартномаи тамдиди маблағгузорӣ нишон дода мешавад.

5.Сутуни 5 “Рӯзҳои батаъхирафтода” – рӯзҳои батаъхирафтодаи маблағгузорӣ бояд нишон дода шавад.

6.Сутуни 6 “Гурӯҳи таснифот” – бояд ҳисобот оид ба гурӯҳи хавф вобаста аз таснифи нишон дода шавад. (мисол: қолабӣ, зери назорат, ғайриқолабӣ, шубҳанок ва беэътимод).

7.Сутуни 7 “Рамзи асъор” – бояд рамзи асъор нишон дода шавад. (мисол: 840, 972 ва ғайра).

8.Сутуни 8 “Бақияи тавозун” – бояд маблағи умумии бақияи тавозун (арзиши тавозунии маблағгузорӣ) нишон дода шавад.

9.Сутуни 9 “Фонди ташкилшуда” – бояд маблағи фонди ташкилшуда дар асл додашуда нишон дода шавад.

10.Сутуни 10 “Шакли таъминок” – бояд манбаи асосии таъминнокии он нишон дода шавад. Чунин рамзҳо бояд истифода шаванд:

  1. бетаъмин;
  2. амволи ғайриманқул (бино);
  3. нақд (амонатҳои басташуда);
  4. автомобил;
  5. коғазҳои қиматнок;
  6. кафолат аз ҷониби шахсони сеюм;
  7. дигар.

11.Сутуни 11 “Арзиши таъминок” – бояд арзиши аслии таъминот барои ҳар як маблағгузорӣ нишон дода шавад.

12.Сутуни 12 “Маблағи барқароршуда” – бояд маблағи барқароршуда нишон дода шавад.

13.Сутуни 13 “Санаи гузашти маблағгузорӣ” – бояд санаи гузаштани он нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 23.02. 50 МАБЛАҒГУЗОРИҲОИ КАЛОНТАРИН

ҒАЙРИФАЪОЛИ ШАХСОНИ АЛОҚАМАНД

1.Сутуни 1 “Номгӯи шахсони алоқаманд” – бояд номгӯи расмии ташкилоти алоқаманд мувофиқи қайди давлатӣ ва шахсони воқеии вобаста нишон дода шавад.

2.Тартиби пур кардани сутунҳои боқимонда дар дастури Ҷадвали 23.01. “100 Маблағгузорони калонтарини ғайрифаъол“ оварда шудааст.

 

ҶАДВАЛИ 23.03. 50 МАБЛАҒГУЗОРИҲОИ КАЛОНТАРИНИ

ҒАЙРИФАЪОЛИ НАВ (дар давоми як сол ғайрифаъолшуда)

1.Сутуни 1 “Номгӯи маблағгузорон” – бояд номгӯи расмии ташкилот мувофиқи қайди давлатӣ ва шахсони воқеи нишон дода шавад.

2.Тартиби пур кардани сутунҳои боқимонда дар дастури Ҷадвали 23.01. “100 Маблағгузорони калонтарини ғайрифаъол“ оварда шудааст.

 

ҶАДВАЛИ 24.01. БАҚИЯИ ГАРАВҲОИ

БА ТАВОЗУН ГИРИФТАШУДА

1.Сутуни 1 “Сатрҳо” – гаравҳои ба тавозун гирифташуда аз рӯи маблағҳои ғайриқолабиро дар бар мегиранд, нишон медиҳад.

2.Сутуни 2 “Ҳамагӣ” – маблағи умумии арзиши гаравҳои ба тавозуни ташкилоти қарзии исломӣ гирифташуда, инъикос мегардад.

3.Сутуни 3 “Ғайриқолабӣ” – бақияи маблағи гаравҳои ба тавозуни ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи муҳлатҳо ҷойгиршудаи маблағҳои ғайриқолабӣ бояд нишон дода шавад.

4.Сутуни 4 “Шубҳанок” – бақияи маблағи гаравҳои ба тавозуни ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи муҳлатҳо ҷойгиршудаи маблағҳои шубҳанок бояд нишон дода шавад.

5.Сутуни 5 “Беэътимод” – бақияи маблағи гаравҳои ба тавозуни ташкилоти қарзии исломӣ аз рӯи муҳлатҳо ҷойгиршудаи маблағҳои беэътимод бояд нишон дода шавад.

6.Сутуни 6 “Арзиши воқеӣ” – бақияи маблағи арзиши воқеии маюлағгузорӣ аз арзиши тавозунии бонк зиёд набошад бояд нишон дода шавад.

7.Сутуни 7 “Фонди махсус” – бақияи маблағи фонди махсус аз рӯи маблағҳои ғайрифаъоле, ки дар гаравҳои ба тавозун гирифтаи ташкилоти қарзии исломӣ ҷойгиршудаанд, бояд нишон дода шавад.

 

ҶАДВАЛИ 25.01. ҲАРАКАТИ ГАРАВҲОИ

БА ТАВОЗУН ГИРИФТАШУДА

1.Бақия дар аввали давра дар ин сатр бояд бақияи маблағи гаравҳои ташкилоти қарзии исломӣ дар аввали давра инъикос ёбад.

2.Гаравҳои фурухташуда дар ин сатр бояд бақияи маблағи гаравҳои фурухташуда дар давоми соли ҷорӣ инъикос ёбад.

3.Гаравҳои пурра хориҷшуда дар ин сатр бояд бақияи маблағи гаравҳои хориҷшуда дар давоми соли ҷорӣ инъикос ёбад.

4.Хориҷкунии қисми арзиши воқеии гаравҳо дар ин сатр бояд бақияи маблағи қисми арзиши гаравҳо инъикос ёбад.

5.Дигар дар ин сатр бояд бақияи маблағи дигар амалиётҳо бо гаравҳои дар тавозун гирифташуда инъикос ёбад.

6.Гаравҳо ба тавозун гирифташуда дар ин сатр бояд бақияи маблағи гаравҳои гирифташуда дар давоми соли ҷорӣ инъикос ёбад.

7.Дигар дар ин сатр бояд бақияи маблағи дигар амалиётҳо бо гаравҳои дар тавозун гирифташуда инъикос ёбад.

Матни лоиҳаи санади меъёрии ҳуқуқӣ (рус)

Порядок подготовки и предоставление

финансовых отчётов исламских кредитных организаций

 

         Порядок подготовки и представления финансовых отчётов исламских кредитных организаций (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 42 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана» и статьей 47 Закона Республики Таджикистан «Об исламской банковской деятельности» с целью анализа деятельности финансовой отчётности со стороны исламских кредитных организаций, а также для осуществление полноценной экономической деятельности основных задач регулирования и надзора исламских кредитных организации, порядок подготовки и предоставление финансовых отчётов утверждёный со стороны исламских кредитных организации.

 

ГЛАВА 1. ОБШИЕ ПОНЯТИЯ

1.Анализ финансовой деятельности исламской кредитной организации отражает выполнение в установленном порядке основных целей и задач регулирования, надзора и полноценной экономической деятельности для поддержания стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

2.Анализ деятельности исламской кредитной организации в установленном порядке отражает воздействие решения руководства исламской кредитной организации на ликвидность, прибыльность, качество активов и достаточность капитала.

3.Отчёт подготовлен на основе бухгалтерских данных и не может служить основой налоговых расчётов с бюджетом.

 

ГЛАВА 2. СОДЕРЖАНИЕ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЁТОВ

4.Отчет, предоставляемый исламской кредитной организацией, должен включать следующее таблицы:

- Таблица 01.01. Активы (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.02. Пассивы (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.03. Капитал (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.04. Внебалансовые счета (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 01.05. Расшифровка других активов и пассивов

   (ежедекадно, ежемесячно);

- Таблица 02.01. Отчёт о прибылях и убытках (ежемесячно);

- Таблица 03.01. Изменение в капитале (ежемесячно);

- Таблица 04.01. Ценные бумаги и инвестиции (ежемесячно);

- Таблица 05.01. Просроченные активы в национальной валюте

   (ежемесячно);

- Таблица 05.02. Просроченные активы в иностранной валюте

   (ежемесячно);

- Таблица 06.01. Классификация активов с учетом риска в национальной

   валюте (ежемесячно);

- Таблица 06.02. Классификация активов с учетом риска в

   иностранной валюте (ежемесячно);

- Таблица 07.01. Изменения в специальном фонде по финансированию

   (ежемесячно);

- Таблица 08.01. Крупные финансирование (ежемесячно);

- Таблица 09.01. Финансирование связанных лиц c исламской

   кредитной организации (ежемесячно);

- Таблица 10.01. Классификация активы по отраслям в национальной

   валюте (ежемесячно);

- Таблица 10.01. Классификация активы по отраслям в иностранной

   валюте (ежемесячно);

- Таблица 11.01. Группирование депозитов по отраслям экономики

   (ежемесячно);

- Таблица 12.01. Остатки срока погашения активов (ежедекадно,

   ежемесячно);

- Таблица 12.02. Остатки срока погашения пассивов (ежедекадно,

   ежемесячно);

- Таблица 13.01. Классификация депозитов по суммам и счетам

   (ежемесячно);

- Таблица 14.01. Пруденциальные нормативы (ежемесячно);

- Таблица 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. и 15.05. Отчет по достаточности

   капитала (ежемесячно);

- Таблица 16.01. Среднемесячные показатели (ежемесячно);

- Таблица 17.01. Дополнительные сведения (ежемесячно);

- Таблица 18.01. Распределение чистой прибыли (ежемесячно);

- Таблица 19.01. Позиция иностранной валюты (ежемесячно);

- Таблица 20.01. Потребительские финансирование и

   микрофинансирование в национальной валюте (ежемесячно);

- Таблица 20.02. Потребительские финансирование и

   микрофинансирование в иностранной валюте (ежемесячно);

 

- Таблица 21.01. Размещенные средства кредитных финансовых

   организации банках (ежемесячно).

- Таблица 21.02. Размещенные средства кредитных финансовых

   организации (ежемесячно).

- Таблица 22.01. Движение необслуживаемых финансирование и

   фондов (ежемесячно).

- Таблица 23.01. 100 крупных необслуживающих финансирование

   (ежемесячно).

- Таблица 23.02. 50 крупных необслуживающих финансирование

   взаимосвязанных лиц (ежемесячно).

- Таблица 23.03. 50 новых крупных необслуживающих

   финансирование (ежемесячно).

- Таблица 24.01. Остаток принятых залогов на баланс (ежемесячно).

- Таблица 25.01. Движение принятых залогов на баланс

  (ежемесячно).

 

ГЛАВА 3. СРОК И ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЁТОВ

5.Каждая исламская кредитная организация должна обязать одного ответственного сотрудника для полного, достоверного и своевременного предоставления отчёта в Национальный банк Таджикистана. Этот ответственный сотрудник также является контактным лицом с Национальным банком Таджикистана по всем вопросам, касающимся сведений, отражённых в отчёте.

6.Отчёт должен представляться в письменной и электронной формах в установленный срок в Национальный банк Таджикистана.

7.Кредитная организация в соответствии с Законами Республики Таджикистан привлекается к ответственности за несвоевременное и недостоверное предоставление отчетных данных.

 

8.Отчёт должен предоставляться следующим образом:

- ежедекадный отчёт должен предоставляться в течении 6-и календарных дней после отчётного периода;

- ежемесячный отчёт должен предоставляться в течение 12-и календарных дней после отчётного периода;

- электронную форму отчёта следует предоставить в Департамент банковского надзора Национального банка Таджикистана с 08:00 до 17:00 часов за один день до отчётного дня в установленном порядке;

9.Если выявлены ошибки в отчётах, они возвращаются обратно кредитной организации для поправки и их следует представить в Национальный банк Таджикистана в следующие сроки:

 

- ежедекадный отчёт  – 2 рабочих дня;

- ежемесячный отчёт  – 3 рабочих дня;

- годовой отчёт            – 5 рабочих дня.

 

10.В случае неисправления недостатков в сроки, установленные вышеуказанной порядке согласно статье 48 Закона Республики Таджикистана «О Национальном банке Таджикистан» по отношению исламской кредитной организации будут приняты меры воздействия.

11.Копии отчётности вместе с аудиторскими заключениями должны быть представлены в Национальный банк Таджикистана после завершения внешнего аудита.

 

ГЛАВА 4. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПЕРИОДИЧНОСТЬ

ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ ИСЛАМСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Титульный лист финансовой отчетности должен включить следующую информацию:

  • наименование исламской кредитной организации;
  • дата и исходящий регистрационный номер;
  • отчётную дату (например, отчет, подготовленный на 31 декабря);
  • дата составления отчёта;
  • многократность отчёта – «ежемесячный», «годовой» и «поправок»;
  • подтверждение финансовой отчетности со стороны внутреннего аудита;

- наименование отчитываемой исламской кредитной организации большими буквами;

- фамилия, имя, отчество сотрудника, ответственного для составления и предоставления отчёта;

- дата регистрации и предоставление отчёта;

 

Отчёт должен быть достоверным со стороны Председателем Правления и Главным бухгалтером. Лицо, подписывающее отчёты, несёт ответственность за достоверность сведений о финансовом положении кредитной организации и количеством приложений.

Годовой отчёт утверждается Председателем Наблюдательного Совета исламской кредитной организации, одним из членов Наблюдательного Совета или Аудиторского комитета, Председателем Правления, Главным бухгалтером, одним их членов Правления исламской кредитной организации.

 

  1. Сведения о членах Наблюдательного совета и Правление включает следующие:

Сведения о членах Наблюдательного совета:

- фамилию, имя, отчество;

- место работы;

- должность;

- номер рабочего телефона;

- образцы подписей.

 

Сведения о членах Правления:

- фамилию, имя, отчество;

- место работы;

- должность;

- номер рабочего телефона;

- образцы подписей.

 

Отчёт о членах Наблюдательного совета и Правления исламской кредитной организации должен один раз в году и в случаях каких-либо изменение предоставляется.

 

3. Сведения о руководящих структурных подразделениях должен включить следующую информацию:

- фамилию, имя, отчество;

- должность;

- номер рабочего телефона;

- образцы подписей.

 

Право определения руководства исламской кредитной организации принадлежит Правлению или Наблюдательному совету исламской кредитной организации.

 

4. Общие сведения о исламской кредитной организации должен включить следующую информацию:

- полное официальное название исламской кредитной организации;

- полное наименование исламской кредитной организации, с которым осуществляет свою деятельность за рубежом.

Адрес:

- название города, где расположен головной офис исламской кредитной организации;

- название улицы и номер здания;

- индекс место расположения;

- адрес электронной почты.

Официально объявленные средства связи:

- официальный номер телефона;

- официальный номер факса;

- официальный номер телекса;

- официальный адрес E-mail.

Наименование аудиторской организации, которая осуществляла аудит исламской кредитной организации.

Уставной капитал кредитной организации:

- размер объявленного уставного капитала;

- размер фактически оплаченного уставного капитала.

Номинальный размер проданных акций (обыкновенных и привилегированных), их количество и общая стоимость каждого номинала, а также общее количество всех акций и их общая стоимость должны быть приведены в таблице.

 

ГЛАВА 5. СТРУКТУРА ТАБЛИЦ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ

 

ТАБЛИЦА 01.01. АКТИВЫ

1.Наличность и другие кассовые документы – в этой строке должна отражаться денежная наличность, в том числе банкноты и оборотные поступающие монеты, денежные активы к оплате по видам валюты.

2.Золото в слитках– в этой строке должно отражаться золото в слитках.

3.К получению из Национального банка Таджикистана в этой строке должны отражаться корреспондентские счета, счета обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана и другие счета, которые могут быть размещены исламской кредитной организацией в Национальном банке Таджикистана.

4.К получению из кредитных финансовых организаций – в этой строке должны отражаться остатки по корреспондентским счетам, срочные размещение, межбанковское финансирование и субординированные финансирование выданные банкам и небанковским кредитным организациям на территории и за пределами Республики Таджикистан за вычетом соответствующего созданного Фонда.

5.Финансирование на основе соглашения (РЕПО) в этой строке должны отражаться приобретённые исламской кредитной организацией ценные бумаги с обязательством их перепродажи в определённый период за определённую цену.

6.Финансирование в этой строке должны отражаться финансирование за вычетом соответствующего созданного Фонда. В эту часть должны быть включены государственные, коммерческие, малое и среднее предпринимательство, сельскому хозяйству, физическим лицам и другие финансирование.

7.Акцепты – в этой строке должны отражаться остатки акцептов, которые получены от банков, находящихся на территории и за пределами Республики Таджикистан.

8.Ценные бумаги в этой строке должна отражаться балансовая стоимость следующих ценных бумаг кредитной организации: портфель ценных бумаг для торговли и продажи (как долговых ценных бумаг, так и акций), за вычетом определённых резервов.

9.Инвестиция в этой строке должны отражаться суммы инвестиций и долговых ценных бумаг, удерживаемых до срока оплаты за вычетом дисконта и определённых резервов. В этой части также должны быть указаны ценные бумаги, купленные кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и другие ценные бумаги.

10.Основные средства в этой строке должна отражаться стоимость земли или участок земли, зданий и других сооружений (помещений) кредитной организации или взятых в аренду кредитной организацией мебель и оборудование, в том числе транспортные средства, а также стоимость материалов, работ и других капитальных расходов, связанных со строительством за вычетом начисленного износа по основным средствам. В эту часть должны включаться земли и здания, где находится кредитная организация, незавершенные строительства, здание, сданное в аренду, другие активы для перепродажи, другие материальные основные средства и нематериальные активы. Износ в отчёте имеет информационный характер и не включается в состав стоимости основных средств и не оказывает влияние на совокупность чистых активов.

11.Другие активы в этой строке должны отражаться суммы активов, не указанных в строках баланса за вычетом соответствующих фондов покрытия возможных потерь. В эту часть должны включаться: дебиторская часть к получению, к получению из головного офиса банка/филиала и из банков, денежные переводы, основные средства, операции в иностранной валюте, начисленные проценты к получению и активы, отложенные для налога от прибыли.

 

ТАБЛИЦА 01.02. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1.К оплате в Правительство Республики Таджикистана в этой строке должна отражаться общая сумма обязательств перед Правительство Республики Таджикистана.

2.К оплате в Национальный банк Таджикистана в этой строке должна отражаться общая сумма обязательств перед Национальным банком Таджикистана.

3.К оплате кредитным финансовым организациям в этой строке должны отражаться остатки по текущем и корреспондентским счетам банков и небанковских кредитных организации, срочные размещение банков и небанковских кредитных организации и межбанковские размещение банков и небанковских кредитных организации на территории и за пределами Республики Таджикистан».

4.К оплате на основе соглашения (РЕПО) в этой строке должны отражаться ценные бумаги, проданные исламской кредитной организацией с обязательством их обратной покупки в определённый период за определённые цены.

5.Акцепты к оплате в этой строке должны отражаться остатки принятых акцептов к оплате кредитной организацией, находящейся на территории и за пределами Республики Таджикистан.

6.Депозиты до востребования в этой строке должен отражаться остаток общей суммы депозитов до востребования, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в исламскую кредитную организацию.

7.Сберегательные депозиты в этой строке должен отражаться остаток общей суммы сберегательных депозитов, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в исламскую кредитную организацию.

8.Срочные депозиты в этой строке должна отражаться остаток общей суммы срочных депозитов, вложенных физическими лицами и нефинансовыми, производственными и коммерческими предприятиями в исламскую кредитную организацию.

9.Депозиты государственных структур – в этой строке должна отражаться остаток общей суммы средств, вложенных в депозитные счета государственных структур.

10.Долговые ценные бумаги, выпущенные исламской кредитной организацией в этой строке должна отражаться общая сумма долговых ценных бумаг, выпущенных кредитной организацией.

11.Субординированое финансирование – в этой строке должны отражаться долговые обязательства кредитной организации, которые оплачиваются после удовлетворения требований других дебиторов.

12.Неограниченные инвестиционные счета – в этой строке должны отражаться инвестиции по принципам мурабаха.

13.Прочие пассивы в этой строке должна отражаться сумма других обязательств, не указанных в других строках пассивов. В эту часть входят: «кредиторские суммы во время перевода и к оплате, денежные переводы», «к оплате в головной офис банка/филиалов», «финансовые инструменты», «операции в иностранной валюте», «начисленные доходы», «общий фонд по обслуживаемым активам» и «резервы для оплаты налога».

14.Общий резерв по обслуживаемым активам – в этой строке должно отражаться остаток общего резерва по активам (финансированиям) которые находятся в группе стандартным и под наблюдениями.

 

ТАБЛИЦА 01.03. КАПИТАЛ

1.Собственный капитал – в этой строке должен отражаться капитал, объявленный и оплаченный акционерами.

2.Избыток капитала – в этой строке должна отражаться разница между номинальной стоимостью собственных акций и рыночной стоимостью, по которой они были приобретены акционерами и распределение других капитальных средств.

3.Нераспределённая прибыль/убытки позапрошлых лет в этой строке должна отражаться остаточная сумма прибыли или убытки позапрошлых лет, удерживаемая кредитной организацией перед распределением дивидендов между акционерами и обязательным выделением доли на резервы.

4.Прибыль/убыток прошлого года в этой строке должна отражаться остаточная сумма прибыли или убытки прошлого года после распределения дивидендов между акционерами и обязательным выделением доли на резервы.

5.Прибыль/убыток текущего года – в этой строке должна отражаться сумма прибыли или убытки в течение текущего года до отчётной даты.

6.Резервы для будущих операций банка в этой строке должна отражаться сумма резервов, выделенных за счёт, прибыли для будущих операций кредитной организации, таких как расширение деятельности кредитной организации и приобретение основных средств.

7.Резервы на страхование в этой строке должна отражаться сумма резервов, выделенных за счёт, прибыли для покрытия страховых потребностей.

8.Резервы на непредвиденные обстоятельства в этой строке должна отражаться сумма резерва, выделенного за счёт, прибыли для покрытия непредвиденных обстоятельств.

9.Общий резерв за счёт прибыли на этом счете отражается остаток резерва, который формируются за счёт резерва покрытия потенциальных потерь по стандартным ссудам за счет прибыли банка.

10.Общий резерв за счёт расходов – на этом счете отражается остаток общего резерва по стандартным ссудам, который формируется за счет расходов организации (если у организации в прошлом году финансовым результатом является убыток).

11.Общий резерв по обслуживаемым активам на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по обслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.

12.Специальный резерв по необслуживаемым активам на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по необслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.

13.Резерв для выравнивания прибыли – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов по принципам мурабаха.

14.Резерв переоценки основных средств в этой строке должна отражаться сумма резервов, которая производилась в результате переоценки основных средств.

15.Резерв переоценки ценных бумаг в этой строке должна отражаться сумма резервов, которая производилась в результате переоценки ценных бумаг.

16.Другие капитальные резервы в этой строке должны отражаться другие резервы, которые не были указаны выше в других строках.

17.Квалифицированные субординированные ссуды в этой строке должны отражаться все квалифицированные субординированные ссуды, срок оплаты которых превышает 5 лет.

 

ТАБЛИЦА 01.04 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

1.Косвенные средства всего - в этой строке должна отражаться совокупность всех внебалансовых частей (косвенных средств).

2.Полученные в этой строке должна отражаться общая сумма непрямых средств, полученных кредитной организацией.

3.Гарантии в этой строке должны отражаться гарантии, полученные кредитной организацией.

4.Аккредитивы в этой строке должны отражаться все полученные аккредитивы.

5.Соглашения стэндбай это соглашение с кредитором о том, что в случаи необходимости определенная сумма средств будет предоставлена в течение оговоренного периода времени. В этой строке должны отражаться соглашения стэндбай, полученные кредитной организацией.

6.Векселя в этой строке должны отражаться векселя, полученные кредитной организацией.

7.Выданные в этой строке должна отражаться общая сумма косвенных средств, выданных кредитной организацией.

8.Гарантии в этой строке должны отражаться гарантии, выданные кредитной организацией.

9.Аккредитивы в этой строке должны отражаться все непредвиденные обязательства по выданным аккредитивам.

10.Соглашение стэндбай – в этой строке должны отражаться все непредвиденные обязательства по выданным кредитной организацией соглашениям стэндбай.

11.Неиспользованные финансирование линии - всего в этой строке должна отражаться общая сумма предоставленных кредитной организацией согласно соглашению по-фактически не выданным кредитным линиям.

12.Неиспользованные финансирование – в этой строке должны отражаться все предоставленные согласно соглашению кредитной организацией, но фактически не выданные как кредит и финансовая аренда (лизинг), кредитные линии.

13.Неиспользованные кредитные карточки в этой строке должны отражаться предоставленные кредитной организацией, но не использованные как кредитные карточки владельцами карточек кредитных линий.

14.Денежные средства и имущество в этой строке должна отражаться денежные средства и имущество, которые находятся под контролем кредитной организации.

15.Андеррайтинговые обязательства в этой строке должна отражаться общая сумма андеррайтинговых обязательств.

16.Ограниченные инвестиционные счета в этой строке должна отражаться инвестиционные счета для будущих операции банка.

17.Ценные бумаги в этой строке должна отражаться общая сумма полученных и выданных кредитной организацией ценных бумаг.

18.Полученные в этой строке должна отражаться сумма полученных кредитной организацией ценных бумаг.

19.Выданные - в этой строке должна отражаться сумма выданных кредитной организацией ценных бумаг.

20.Проданные активы с вероятностью их возврата в этой строке должна отражаться общая сумма проданных активов с вероятностью их обратной покупки.

21.Документы на хранении в этой строке должна отражаться номинальная сумма документов на хранение.

22.Залог, предоставляемый банку в этой строке должна отражаться общая сумма, предоставляемая кредитной организации залога.

23.Непроданные дорожные чеки в этой строке должна отражаться номинальная сумма непроданных дорожных чеков.

24.Другие внебалансовые счета – в этой строке должна отражаться сумма других непредвиденных обстоятельств, которая не была указана выше в других строках.

25.Форвардные операции в этой строке должна отражаться сумма обязательств кредитной организации по купле-продаже иностранной валюты:

- приобретённая иностранная валюта;

- проданная иностранная валюта.

26.Операции СВОП – в этой строке должна отражаться сумма продажи межбанковской иностранной валюты с обязательством ее обратного обмена в сроки проведения операции:

- приобретённая иностранная валюта;

- проданная иностранная валюта.

27.Операционный СВОП – операционный СВОП обычно уменьшают риски посредством синтетического сравнения срочных активов и обязательств кредитной организации, имеющих увеличивающиеся и меняющиеся процентные ставки.

28.Объявленный акционерный капитал – привелигированные акции – в этой строке отражается часть объявленного, но ещё не оплаченного акционерного капитала по привелигированным акциям, для которого выдан соответствующий сертификат.

29.Объявленный акционерный капитал – обычные акции – в этой строке отражается часть объявленного, но ещё не оплаченного акционерного капитала по обычным акциям, для которого выдан соответствующий сертификат.

 

ТАБЛИЦА 01.05. РАСШИФРОВКА ДРУГИХ

АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

1.Денежные средства для мелких нужд в этой строке должна отражаться остаток суммы для покрытия мелких нужд.

2.Предварительно оплаченные расходы в этой строке должны отражаться оплаченные расходы по операциям для будущего периода.

3.Предоплата– в этой строке должна отражаться сумма оплаченных кредитной организацией авансов по соглашению клиентам.

4.Дивиденды к получению в этой строке должны отражаться дивиденды, полученные кредитной организацией.

5.Начисленные доходы к получению в этой строке должны отражаться дивиденды, полученные кредитной организацией.

6.Драгоценные металлы и камни для продажи в этой строке должна отражаться стоимость ценных металлов и камней кредитной организации.

7.Специальный фонд для строк 01.05.025 и 01.05.030 – в этой строке должна отражаться сумма специального Фонда для начисленных доходов, ценных металлов и камней.

8.Дебиторские счета до выяснения в этой строке должны отражаться части, находящиеся на рассмотрении у кредитной организации.

9.Дополнительная предоплата налога в этой строке должна отражаться дополнительная сумма, которая вносится кредитной организацией в бюджет из его налоговых начислений.

10.Недостачи кассы и другие кассовые документов в этой строке должны отражаться все денежные документы, которые не соответствуют понятию наличности в строке 01.01.000 баланса.

11.Счета к получению в этой строке должны отражаться все другие произведённые предоплаты и средства к получению из других сторон по порядку открытых счетов.

12.Замороженные активы в этой строке должны отражаться остатки корреспондентские счета, срочные размещение, межбанковские финансирование и другие счета которые находятся до выяснения ситуации.

13.Недействующие активы и депозиты в закрывшихся кредитных организациях в этой строке должны отражаться все активы, которые находятся в закрывшихся кредитных организациях (за вычетом ФПВП).

14.Специальный фонд для строк 01.05.050, 01.05.055, 01.05.060 и 01.05.065 в этой строке должна отражаться сумма специального Фонда для активов, находящихся в закрывшихся кредитных организациях, недостачи кассы, счета к получению и другие счета до выяснения.

15.Книги, приспособления и резервы в этой строке должны отражаться все приобретённые кредитной организацией книги, приспособления и резервы.

16.Финансовые инструменты – на этом счете отражаются остатки по операциям с финансовыми инструментами.

17.Другие активы – в этой строке должны отражаться все другие активы, которые не были указаны выше.

18.Полученная предоплата – в этой строке должен отражаться полученный незаработанный доход за счёт операций будущего периода.

19.Дивиденды к оплате в этой строке должны отражаться дивиденды, оплаченные кредитной организацией.

20.Недействующие счета в этой строке должны отражаться недействующие средства (счета, которые являются неактивными в течении 1 года).

21.Счета до выяснения в этой строке должны отражаться средства, находящиеся под контролем кредитной организации.

22.Излишки кассы и прочих кассовых документов в этой строке должны отражаться все денежные документы, которые не включаются в понятие наличности, указанные в строке 01.01.000.

23.Выплаты в пенсионный фонд и налог с дохода сотрудников в этой строке должны отражаться выплаты кредитной организации в пенсионный и налоговый фонд с доходов сотрудника кредитной организации.

24.Фонд для Правления здесь представлена сумма, выделенная Решением совета акционеров (участников) от прибыли, которая предназначена для выдачи бонуса, премии, других денежных вознаграждений и материальной помощи работникам организации.

25.Налог с прибыли к оплате в этой строке отражается сумма, которую кредитная организация должна дополнительно оплатить в бюджет.

26.К оплате государству Таджикистана в этой строке должны отражаться все расходы кредитной организации перед Правительством.

27.Пенсия к оплате в этой строке должны отражаться все выплаты кредитной организации перед пенсионерами.

28.Привилегированные (срочные) акции – в этой строке должны отражаться все привилегированные акции, которые имеют установленный срок оплаты или могут быть отозваны владельцами акций. Также в установленный период должны отражаться выпуски, которые автоматически превращаются в обыкновенные акции или постоянные привилегированные акции.

29.Предоплата обеспечение (Hamishjiddiyah) для операции мурабаха в этой строке должны отражаться предоплата клиента кредитной организации за приобретённый товар.

30.Специальный фонд по условным обязательствам – на этом счете отражаются остатки специальный фонд по классифицированным условным обязательствам в национальной и иностранной валютах. Этот счет является пассивным, который увеличивает часть обязательств в балансе. Специальный фонд создается в национальной валюте.

31.Закят к оплате в этой строке должны отражаться одноразовые выплаты помощь малоимущим семьям.

32.Выплаты на благотворительность в этой строке должны отражаться суммы для больных, ученых, детдомов и другие выплаты нуждающимся.

33.Арендная плата к оплате – в этой строке должны отражаться суммы к оплате за аренду.

34.Другие обязательства – в этой строке должны отражаться другие обязательства, которые не были указаны выше в других строках.

 

ТАБЛИЦА 02.01. ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

1.Полученные доходы – в этой строке должна отражаться общая сумма полученных процентов кредитной организации.

2.Национальный банк Таджикистана – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход кредитной организации от суммы к получению из Национального банка Таджикистана.

3.Банки – в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход от суммы к получению из других кредитных организаций, срочных размещений и межбанковских кредитов, а также заработанный процентный доход от суммы овердрафта в счетах лоро.

4.Небанковские кредитные организации в этой строке должен отражаться заработанный процентный доход кредитной организации от суммы к получению от других небанковских кредитных организаций, срочных размещений и межбанковских кредитов, а также заработанный процентный доход от суммы овердрафта в счетах лоро.

5.Субординированные финансирование – в этой строке должны отражаться доходы кредитной организации по оплаченным субординированным финансированиям.

6.Доход от дивидендов и ценных бумаг для торговли – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией доходы от дивидендов и ценных бумаг для торговли.

7.Доход от дивидендов и ценных бумаг для продажи – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией доходы от дивидендов и ценных бумаг на продажу.

8.Доход от дивидендов и ценных бумаг до срока погашения – в этой строке должны отражаться полученные доходы от дивидендов и ценных бумаг до срока погашения.

9.Дивиденды по ценным бумагам, хранимые по реальной стоимости посредством общих других доходов – в этой строке должны отражаться полученные доходы по реальной стоимости посредством общих других доходов.

10.Дивиденды по ценным бумагам, хранимые по реальной стоимости посредством прибылей и убытков – в этой строке должны отражаться полученные доходы по реальной стоимости посредством прибылей и убытков.

11.Доход от финансирования – в этой строке должны отражаться полученные доходы от финансирование кредитной организации, которые распределены в разрезе отраслей.

12.Доход по акцептам – в этой строке должен отражаться доход, полученный за счёт выданных акцептов.

13.Доход по ипотеке – в этой строке должен отражаться доход, полученный за счет выданных финансовых ипотек.

14.Купля и перепродажа ценных бумаг – в этой строке должен отражаться доход от приобретения ценных бумаг и их обратной продажи на основе соглашения (РЕПО).

15.Доход от ограниченных и неограниченных инвестиционных счетов – в этой строке должны отражаться полученные доходы от ограниченных и неограниченных счетов.

16.Другие доходы – в этой строке должны отражаться доходы, которые не были указаны выше в других строках.

17.Оплаченные расходы – в этой строке должна отражаться сумма всех процентных расходов кредитной организации.

18.Национальный банк Таджикистана – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате Национальному банку Таджикистана.

19.Правительство – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате Правительству Республики Таджикистан.

20.Банки – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате другим банкам.

21.Небанковские кредитные организации - в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по суммам к оплате другим небанковским кредитным организациям.

22.Расход по финансированиям – в этой строке должны отражаться расходы по оплате другим предприятиям.

23.Расход по ценным бумагам – в этой строке должны отражаться расходы по ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией.

24.Депозиты – в этой строке должна отражаться сумма расходов по депозитам, оплаченным кредитной организацией.

25.До востребования – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по депозитам до востребования.

26.Сберегательные – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по сберегательным депозитам.

27.Срочные – в этой строке должны отражаться расходы кредитной организации по срочным депозитам.

28.Расходы от неограниченных инвестиционных счетов – в этой строке должны отражаться расходы по инвестиционным счетам.

29.Субординированное финансирование – в этой строке должны отражаться расходы по субординированным долгам к погашению.

30.Расходы по финансовой аренде – на этом счете отражается процентный расход по финансовой аренде, за текущий год.

31.Расходы по операциям РЕПО – в этой строке должны отражаться процентные расходы кредитной организации по продаже ценных бумаг и их обратной покупке на основании соглашения (РЕПО).

32.Другие расходы – в этой строке должны отражаться процентные расходы, которые не были указаны выше в других строках.

33.Чистый доход – в этой строке должны отражаться чистые доходы, заработанные от финансирования.

34.Комиссионные доходы/расходы и банковские услуги в этой строке должны отражаться комиссионные и другие доходы от оказания услуг и расходов по оказанию услуг.

35.Ценные бумаги и инвестиции – в этой строке должны отражаться полученные кредитной организацией непроцентные доходы и оплаченные непроцентные расходы от операций по собственным ценным бумагам и ссудным операциям для торговли, собственным ценным бумагами и ссудным операциям на продажу, долговым ценным бумагам, удерживаемым до срока оплаты.

36.Операции с иностранной валютой – в этой строке должны отражаться заработанные доходы и оплаченные расходы по операциям в иностранной валюте.

37.Внебалансовые операции – в этой строке должны отражаться заработанные доходы и оплаченные расходы по внебалансовым операциям.

38.Другие доходы – в этой строке должна отражаться сумма других доходов, связанных со строками от 02.01.240 до 02.01.280.

39.Другие расходы – в этой строке отражается общая сумма других расходов от строки 02.01.290 до строки 02.01.330.

40.Операционные расходы – в этой строке должна отражаться общая сумма операционных расходов от строки 02.01.345 до 02.01.430.

41.Расходы на формирование ФПВП – в этой строке должна отражаться сумма расходов на формирование фонда покрытия возможных потерь.

42.Уменьшение ФПВП за счёт восстановления стоимости активов – в этой строке должна отражаться общая сумма доходов с уменьшением специального ФПВП за счёт восстановления стоимости активов.

43.Доход до уплаты налога в этой строке должна отражаться общая сумма дохода за вычетом расходов.

44.Налог – в этой строке должны отражаться все обязательства по налогу на прибыль.

45.Доходы/Расходы от экстраординарных обстоятельств – в этой строке должны отражаться расходы или доходы по экстраординарным обстоятельствам.

46.Чистая прибыль – в этой строке должен отражаться чистый доход после оплаты налога и экстраординарных обстоятельств.

 

ТАБЛИЦА 03.01. ИЗМЕНЕНИЯ В КАПИТАЛЕ

1.Собственный капитал в конце прошлого года - всего – в этой строке должна отражаться сумма капитала, первоначально указанная в балансе на начало года до каких-либо изменений в капитале. Для кредитной организации, деятельность которой началась с 1 января текущего года или позже этого, сумма ноль должна указываться в этой строке, а собственный капитал на строке 03.01.005.

2.Изменения в собственный капитал, которые не были учтены в конце прошлого года – в этой строке должна отражаться сумма всех изменений счетов капитала, которая приводит к замене цифр на начало года. В случае невнесения каких-либо изменений, цифра ноль указывается в этой строке.

3.Прибыль/убыток текущего года – в этой строке должна отражаться чистая прибыль/убыток с начала года. Эта сумма должна соответствовать прибыли/убыткам, приведённым в строке 02.01.525 в отчёте о прибылях/убытках.

4.Обыкновенные или привилегированные акции, оплаченные в текущем году – в этой строке должны отражаться оплаченные в текущем году обыкновенные или привилегированные акции.

5.Оплаченный капитал дополнительно к номинальной стоимости в текущем году – в этой строке должна отражаться сумма, оплаченная акционерами, которая превышает номинальную стоимость обыкновенных и привилегированных акций.

6.Вновь купленные обыкновенные акции в текущем году – в этой строке должна отражаться сумма вновь купленных обыкновенных акций.

7.Резервы для будущих банковских операций в этой строке должны отражаться чистые результаты изменений в резервах для будущих банковских операций.

8.Резерв на страхование – в этой строке должны отражаться чистые результаты изменений в резервах на страхование.

9.Резерв на непредвиденные обстоятельства – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах на непредвиденные обстоятельства.

10.Общие резервы – в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в общих резервах.

11.Общий резерв по обслуживаемым активам – на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по обслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.

12.Резерв переоценки основных средств в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах по переоценке основных средств.

13.Специальный резерв по необслуживаемым активам на этом счете отражается избыточная разница фонда согласно надзорным требованиям и требованиям международных стандартов финансовой отчетности по необслуживаемым активам, которая переводится из счета 30315 “Общий резерв от прибыли” или счетов 30305 “Нераспределенная прибыль”, 30307 “Прибыль прошлого года”.

14.Резерв переоценки ценных бумаг в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в резервах по переоценке ценных бумаг (для продажи).

15.Другие капитальные резервы в этой строке должен отражаться чистый результат изменений в других частях капитала.

16.За вычетом объявленных наличных дивидендов по обыкновенным акциям – в этой строке должны отражаться все объявленные наличные дивиденды по обыкновенным акциям за текущий год, в т.ч. неоплаченные дивиденды на отчётную дату.

 17.За вычетом объявленных наличных дивидендов по привилегированным акциям – в этой строке должны отражаться все объявленные наличные дивиденды по привилегированным объявленным акциям со сроком и без срока погашения за текущий год, в т.ч. дивиденды, которые оплачиваются в последующий отчётный период.

18.Другие изменения в собственном капитале (чистый) – в этой строке должна отражаться чистая сумма изменений, не указанных выше в других строках, но оказывающих своё влияние на капитал, в т.ч. часть резерва переоценки просроченных основных средств. Эта сумма должна указываться со знаком минус.

 

ТАБЛИЦА 04.01. ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ИНВЕСТИЦИИ

1.Ценные бумаги для торговли - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле для торговли.

2.Акции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле для торговли.

3.Резервы на выпущенные ценные бумаги для торговли – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на выпущенные ценные бумаги для торговли и акции.

4.Ценные бумаги для продажи - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

5.Акции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг для продажи.

6.Резервы на выпущенные ценные бумаги для продажи – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на выпущенные ценные бумаги для продажи и акции.

7.Ценные бумаги, удерживаемые до срока погашения - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма ценных бумаг и инвестиций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

8.Инвестиции - в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг до срока погашения.

9.Резервы на ценные бумаги, удерживаемые до срока погашения и инвестиций – в этой строке должна отражаться общая сумма резервов на ценные бумаги, удерживаемые в портфеле ценных бумаг до срока погашения и инвестиций.

10.Ценные бумаги по амартизационной стоимости - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма удерживаемых инвестиции по амартизационной стоимости, в МСФО включаются как финансовые активы по амртизационной стоимости.

11.Ценные бумаги по реальной стоимости посредством общих других доходов - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма удерживаемых ценных бумаг, в международный стандарт финансовой отчетности включаются как финансовые активы по реальной стоимости.

12.Инвестиции – в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг по реальной стоимости.

13.Ценные бумаги по реальной стоимости посредством прибылей и убытков - всего – в этой строке должна отражаться общая сумма удерживаемых ценных бумаг, в международный стандарт финансовой отчетности включаются как финансовые активы по реальной стоимости посредством доходах и расходах.

14.Сармоягузориҳо – в этой строке должна отражаться общая сумма акций, удерживаемых в портфеле ценных бумаг по реальной стоимости посредством доходах и расходах.

 

ТАБЛИЦА 05.01. И 05.02. ПРОСРОЧЕННЫЕ АКТИВЫ В

НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАНОЙ ВАЛЮТЕ

1.Графа 1 «Строки» – включает в себя вид активов.

2.Графа 2 «Всего» – указывает общую сумму просроченных активов (в том числе текущую сумму) по видам активов. Просроченные активы должны быть указаны в полной мере (брутто).

3.Графа 3 «Текущие активы» – должна быть указана сумма текущих непросроченных и не пролонгированных активов.

4.Графа 4 «Пролонгированные активы» – должна быть указана сумма пролонгированных активов.

5.Графа 5 «Просроченные - всего» – должна быть указана сумма просроченных кредитов. Сумма графы 5 должна быть равна сумме граф 6, 7, 8, 9, и 10.

6.Графа 6 до 10 – должен быть указан каждый вид активов по количеству просроченных дней.

 

ТАБЛИЦА 06.01. И 06.02. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ С УЧЕТОМ

РИСКА В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАНОЙ ВАЛЮТЕ

1.Графа 1 «Строки» – включает в себя вид активов.

2.Графа 2 «Всего» – включает в себя совокупную сумму активов, т.е. сумму активов, в том числе сформированного Фонда.

3.Графа 3 «Сформированный Фонд» – включает в себя сумму сформированного Фонда покрытия возможных потерь (общую и специальную). Сумма графы 3 должна быть равна сумме граф 5,7,9,11 и 13.

4.Графа 4 «Стандартные» – должна указываться совокупную сумма стандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.

5.Графа 5 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для стандартных активов.

6.Графа 6 «Под наблюдением» – должна указываться совокупная сумма под наблюдением активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.

7.Графа 7 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для под наблюдением активов.

8.Графа 8 «Нестандартные» – должна указываться совокупная сумма нестандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.

9.Графа 9 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для нестандартных активов.

10.Графа 10 «Сомнительные» – должна указываться совокупная сумма сомнительных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.

11.Графа 11 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для сомнительных активов.

12.Графа 12 «Безнадежные» – должна указываться совокупная сумма безнадежных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.

13.Графа 13 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для безнадежных активов.

 

ТАБЛИЦА 07.01. ИЗМЕНЕНИЯ В СПЕЦИАЛЬНОМ

ФОНДЕ ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ И КРЕДИТОВ

1.Остатки специального Фонда на начало года – в этой строке должны отражаться балансовые остатки специального Фонда на начало года.

2.Восстановленные активы – в этой строке должна отражаться сумма увеличения остатков Фонда по ранее списанным активам.

3.Списанные активы – в этой строке должна отражаться сумма уменьшения остатков Фонда в результате списания активов.

4.Создание специального Фонда с начала года – в этой строке должна отражаться сумма фактической созданного Фонда на протяжении текущего года.

5.Изменение – в этой строке должна отражаться чистая сумма всех изменений в соответствующий Фонда в начале текущего года. Если этот показатель окажется минусовым (отрицательным), то должен быть указан со знаком минус.

  1. Остатки специального Фонда на конец отчётного периода – должны быть равны сумме остатков на начало года плюс восстановленные активы за вычетом списанных активов плюс платежи в Фонд и плюс изменения.

 

ТАБЛИЦА 08.01. КРУПНЫЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

1.Графа 1 «Наименование заёмщика» – должно быть указано имя заёмщика, который получил крупный кредит от кредитной организации.

2.Графа 2 «Группа» – если существует связь между крупным заемщиком и кредитной организацией, следует указать его. Следующие коды должны применяться:

- банк владеющая более 50% доли акций лица              - А;

- банк владеющая менее 50% доли акции лица              - Б;

- лицо связанная с банком                                                  - В;

- лицо несвязанная с банком                                                        - Г;

- группа связанных лиц                                                                - Д;

- группа несвязанных лиц                                                   - Е.

3.Графа 3 «Дата договора или дата пролонгации» – дата кредитного договора или дата пролонгации договора и если он пролонгирован, то указывается последняя дата пролонгации.

4.Графа 4 «Классификация» – должен быть указан отчёт о категории риска в зависимости от классификации кредита. Должны применяться следующие коды:

  1. стандартные;
  2. под наблюдением;
  3. нестандартные;
  4. сомнительные;
  5. безнадежные.

5.Графа 5 «Сумма согласно договору» – следует указать общую сумму, указанную в кредитном договоре.

6.Графа 6 «Фактически выданная сумма» – должна указываться фактически выданная сумма.

7.Графа 7 «Балансовые остатки» – должна указываться общая сумма балансовых остатков (балансовая стоимость кредита).

8.Графа 8 «Удерживаемые ценные бумаги» – общая сумма ценных бумаг крупных заемщиков, которых кредитная организация держит на своем балансе.

9.Графа 9 «Дата погашения» – должна указываться дата погашения в кредитном договоре или в договоре о пролонгации.

10.Графа 10 «Количество пролонгации кредита» – должно указываться количество пролонгации кредита.

11.Графа 11 «Виды кредита» – должен указываться соответствующий номер на виды кредита. Следующие коды должны применяться:

1.                 мурабаха;

2.  мушарака;

3.  музараба;

4.  таваррук;

5.  мунтахия;

6.  салам;

7.  истисна;

8.  ипотека;

9.      кард хасана;

10. иджара;

11. аккредитив;

12. акцепт;

13. гарантии;

14. кредитные линии;

15. кредитные карточки;

16. овердрафт.

12.Графа 12 «Доход от финансирования» – должен быть указан годовой процент по кредиту на отчетную дату.

13.Графа 13 «Форма обеспечения» – должен быть указан основной источник обеспечения кредита. Должны применяться следующие коды:

  1. необеспеченный;
  2. недвижимое имущество (здание);
  3. наличности (заблокированные депозиты);
  4. автомобиль;
  5. ценные бумаги;
  6. гарантии третьих лиц;
  7. прочие.

14.Графа 14 «Стоимость залога» – должна указываться реальная стоимость обеспечения для каждого кредита.

15.Графа 15 «Сформированный фонд» – должна указываться специальный фонд по сформированой группе рисков.

 

ТАБЛИЦА 09.01. ФИНАНСИРОВАНИЕ СВЯЗАННЫХ ЛИЦ

С КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.Графа 1 «Наименование связанных лиц» – должно быть указано официальное название аффилированного предприятия согласно его государственной регистрации и связанных физических лиц.

2.Графа 2 «Группа» - указывается связь между исламской кредитной организацией и заемщиком. Должны применяться следующие буквы:

- юридические лица  – А;

- физические лица    – В.

3.Графа 3 «% инвестиций исламской кредитной организации в предприятие» – указывается процент инвестиций кредитной организации в капитал связанных лиц.

4.Графа 4 «% инвестиций предприятия в исламский кредитный организацию» – указывается процент инвестиций предприятия в капитал кредитной организаций.

5.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные финансирование».

 

ТАБЛИЦА 10.01. И 10.02. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ ПО ОТРАСЛЯМ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАНОЙ ВАЛЮТЕ

1.Графа 1 «Строки» – включает в себя активов отраслям.

2.Графа 2 «Всего» – включает в себя совокупную сумму активов, т.е. сумму активов, в том числе сформированного Фонда.

3.Графа 3 «Сформированный Фонд» – включает в себя сумму сформированного Фонда покрытия возможных потерь (общую и специальную). Сумма графы 3 должна быть равна сумме граф 5,7,9,11 и 13.

4.Графа 4 «Стандартные» – должна указываться совокупную сумма стандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.

5.Графа 5 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для стандартных активов.

6.Графа 6 «Под наблюдением» – должна указываться совокупная сумма под наблюдением активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный общий Фонд.

7.Графа 7 «Общий Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для под наблюдением активов.

8.Графа 8 «Нестандартные» – должна указываться совокупная сумма нестандартных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.

9.Графа 9 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для нестандартных активов.

10.Графа 10 «Сомнительные» – должна указываться совокупная сумма сомнительных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.

11.Графа 11 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для сомнительных активов.

12.Графа 12 «Безнадежные» – должна указываться совокупная сумма безнадежных активов, т.е. должна быть указана сумма активов, в том числе сформированный специальный Фонд.

13.Графа 13 «Специальный Фонд» – должна указываться сумма сформированного Фонда для безнадежных активов.

14.Графа 14 «Стоимость залога» – должна указываться сумма реальной стоимости залога которое находится внебалансовых счетах.

 

ТАБЛИЦА 11.01. ГРУППИРОВКА ДЕПОЗИТОВ

ПО ОТРАСЛЯМ ЭКОНОМИКИ

1.Графа 1 «Отрасли экономики» – включает в себя наименование отрасли экономики.

2.Графа 2 «Депозиты до востребования» – включает в себя совокупную сумму привлеченных депозитов до востребования в сомони.

3.Графа 3 «Депозиты до востребования» – включает в себя совокупную сумму привлеченных депозитов до востребования в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.

4.Графа 4 «Сберегательные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных сберегательных депозитов в сомони.

5.Графа 5 «Сберегательные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных сберегательных депозитов в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.

6.Графа 6 «Срочные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных срочных депозитов в сомони.

7.Графа 7 «Срочные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных срочных депозитов в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.

8.Графа 8 «Государственные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных государственных депозитов в сомони.

9.Графа 9 «Государственные депозиты» – включает в себя совокупную сумму привлеченных государственных депозитов в иностранной валюте, должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.

 

ТАБЛИЦА 12.01. И 12.02. ОСТАТКИ СРОКА

ПОГАШЕНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ

1.Эти таблицы включают остатки срока погашение активов и пассивов на отчётную дату, но исламская кредитная организация должна указать сведения исходя из количества оставшихся дней до даты погашения финансового актива или обязательства независимо от первичного срока выдачи актива или приёма депозита.

2.Эта часть используется для определения состояния ликвидности кредитной организации на дату отчёта. В этом отчете должны указываться все финансовые активы и обязательства. Балансовая стоимость всех финансовых активов и обязательств должна указываться в соответствующие ячейки на основе оставшихся до даты погашения дней.

3.В этой части должны указываться только те активы и обязательства, по которым кредитная организация получает доход или оплачивает расходы. Финансирование или кредиты, по которым не начисляются доходы или депозиты, по которым не оплачиваются расходы, не должны быть указаны в этой части.

4.Денежные суммы в иностранной валюте должны указываться эквивалентно к сомони согласно установленным Национальным банком Таджикистана курса на отчётную дату.

 

ТАБЛИЦА 13.01. КЛАССИФИКАЦИЯ

ДЕПОЗИТОВ ПО СУММАМ И СЧЕТАМ

1.В этих таблицах приводятся сведения о количестве счетов и общей суммы депозитов в исламской кредитной организации (в национальной и иностранной валюте), а также типа вкладчиков (физических и юридических лиц). Сведения о депозитах в иностранной валюте указываются эквивалентно к сомони, согласно курсу установленного Национальным банком Таджикистана на отчётную дату.

 

ТАБЛИЦА 14.01. ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ

1.Эта таблица составляется автоматически на основе Инструкции №238 «О порядке регулирования деятельности исламских кредитных организаций» и Инструкции №175 «О лимитах предельного размера открытой валютной позиции и порядок их расчёта для кредитных организаций» согласно таблиц финансовой отчетности.

 

ТАБЛИЦА 15.01., 15.02., 15.03., 15.04. и 15.05.

ОТЧЕТ О ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА

1.Эти таблицы дают сведения о регулятивном капитале, взвешенных с учетом риска активов и нормативах достаточности капитала. Согласно требованиям расчёта достаточности капитала основанного с учётом риска, должны указываться все активы, взвешенные с учетом риска. Каждый вид актива в этом отчёте имеет вес специального взвешенного риска. Специальные активы, взвешенные, с учетом риска определяют процент балансовой стоимости активов, которые должны включаться в знаменатель при расчёте достаточности капитала. Кроме этого, для внебалансовых частей установлена норма кредитной конвертации.

2.Эти нормы отражают вероятность конвертации внебалансовых частей на балансовые части.

3.Эти нормы конвертации внебалансовых частей устанавливаются до выяснения категории риска. Внебалансовые части, взвешенные с учетом риска (внебалансовая часть, умноженная на норматив конвертации) умножается на соответствующую категорию риска. Некоторые категории, взвешенные с учетом риска, относятся к требованиям относительно заемщиков – членов ОЭСР и не членов ОЭСР.

4.Нижеследующие страны являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чешская Республика, Дания, Федеративная Республика Германия, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, США, Республика Словакия и Саудовская Аравия (после заключения специального кредитного договора с Международным Валютным Фондом).

5.Таблица 15.01. Включает к получению из НБТ наличности, золото, межбанковский рынок и приобретение ценных бумаг, и их обратная продажа на основе соглашения РЕПО, взвешенного с учетом риска в равной степени для обеих сторон.

6.Таблица 15.02. Включает ценные долговые бумаги и собственные акции, удерживаемые отчитывающей кредитной организацией с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон.

7.Таблица 15.03. Включает ссуды, финансовая аренда, основные средства и другие активы, с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон. Помимо этого, она обеспечивает совокупность активов и внебалансовые части с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон и расчёта достаточности капитала.

8.Таблица 15.04. Все внебалансовые части включают в себя соответствующие нормы конвертации с учетом риска, взвешенного в равной степени для обеих сторон.

9.Таблица 15.05. Включает чистый основной капитал, дополнительный капитал и регулятивный капитал кредитной организации. В состав чистого основного капитала входят обыкновенные и привилегированные акции, излишки, резерв на страхование, резерв для будущих операций кредитной организации, для непредвиденных обстоятельств, общий резерв и нераспределенная прибыль, а также прибыли прошлых годов после уплаты налога на прибыль и подтверждения внешнего аудита. Убытки прошлых лет, текущего года и неденежная часть уставного капитала и нематериальные активы вычитываются из чистого основного капитала.

10.Дополнительный капитал, квалифицированы субординированый кредиты (не более 50% от чистого основного капитала), общие резервы (до 1,25% активов, взвешенных с учетом риска), резервы на переоценки сформированного капитала в иностранной валюте, прибыли текущего года в размере 50% и прибыли прошлого года, с которой налог на прибыль полностью не оплачен и не подтверждена внешним аудитом, резервы на переоценки основных средств, ценные бумаги и другие резервы. Если сумма всех этих частей превышает чистый основной капитал, то общий капитал равен двукратному размеру чистого основного капитала. В остальных случаях, общий капитал равен сумме чистого основного капитала и дополнительного капитала.

11.Для расчета регулятивного капитала мы должны из общего капитала вычитать инвестиции кредитной организации в банковские финансовые организации и другие положительные разницы между начисленным ФПВПС и ФПВПФА и действительным ФПВПС и ФПВПФА. Регулятивный капитал – всего является числителем при расчете достаточности капитала.

 

ТАБЛИЦА 16.01. СРЕДНЕМЕСЯЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

1.В эту часть должна указываться средняя стоимость ряда активов и обязательств на каждой строке. Активы и обязательства, указанные в этой таблице, не должны включать в себя активы и обязательства с «нулевой» процентной ставкой.

2.При расчёте средней стоимости используется следующая формула:

3.Сумма ежедневных остатков (рабочие дни) на каждой строке/количество рабочих дней за месяц.

 

ТАБЛИЦА 17.01. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ

1.Количество сотрудников – должно указываться количество всех сотрудников.

2.Количество квалифицированных работников – должно указываться количество квалифицированных сотрудников кредитной организации.

3.Количество сотрудников, которые участвовали в семинарах – должно указываться количество сотрудников, которые в течение отчетного года участвовали в семинарах.

4.Заработная плата и другие дополнительные выплаты сотрудникам – должно указываться компенсации и дополнительные премиальные надбавки сотрудникам.

5.Расходы на обучение сотрудников – должно указываться все денежные расходы, потраченные на обучение сотрудников кредитной организации в течение года.

6.Количество филиалов – должно указываться количество филиалов кредитной организации.

7.Центры банковского обслуживания - должно указываться количество центров банковского обслуживания кредитной организации.

8.Пункты кассового обслуживания – должно указываться количество пунктов кассового обслуживания кредитной организации.

9.Передвижные подразделения – должно указываться количество передвижных подразделений кредитной организации.

10.Другие структурные подразделения - должно указываться количество других структурных подразделений кредитной организации.

11.Количество банкоматов – должно указываться количество банкоматов кредитной организации.

12.Количество POS терминалов – должно указываться количество POS терминалов кредитной организации.

13.Количество автоматизированных терминалов - должно указываться количество автоматизированных терминалов кредитной организации.

14.Количество пластиковых карт – должно указываться количество пластиковых карт кредитной организации.

15.Оборот ценных бумаг и инвестиций -  должна отражаться сумма всех оборотов незаработанных доходов и расходов по ценным бумагам и инвестициям, накопленных на протяжении года.

16.Оборот операций в иностранной валюте - должна отражаться сумма всех оборотов незаработанных доходов и расходов по операциям в иностранной валюте, накопленных на протяжении года.

17.Выданные и погашенные кредиты - должна отражаться сумма выданных и погашенных кредитов кредитной организации, накопленных на протяжении года, за исключением межбанковских кредитов.

18.Привлеченные и оплаченные депозиты – должна отражаться сумма привлеченных и оплаченных депозитов кредитной организации, накопленных на протяжении года, за исключением межбанковских депозитов.

19.Выданные кредиты в иностранной валюте нехеджированным клиентам – должна отражаться сумма остатка выданных нехеджированых кредитов кредитной организации (выданные кредиты в иностранной валюте клиентам, у которых доход не в иностранной валюте) по группированным кредитам, за исключением межбанковских кредитов.

20.Залоги, взятые для перепродажи больше 6 месяцев - должна отражаться сумма остатков всех полученных залогов для продажи на балансовый счет более шести месяцев кредитной организаций.

21.Депозиты частных лиц – должна отражаться сумма остатка и количество депозитов кредитной организации до 500 показателей в национальной валюте и до 350 показателей в иностранной валюте для счетов.

22.Крупнейшие депозиты – должна отражаться сумма остатка крупнейших депозитов кредитной организации.

23.Депозиты связанных лиц – должна отражаться сумма остатка депозитов связанных лиц кредитной организации.

24.Залоги, предоставленные по кредитам - должна отражаться сумма всех предоставленных залогов на внебалансовых счетах по группам классифицированных кредитов кредитной организации, за исключением межбанковских кредитов.

25.Принятые неиспользованные кредитные линии - должна отражаться сумма остатка всех принятых неиспользованных кредитных линии от других организаций.

26.Денежные переводы - должна отражаться сумма всех переводных поступлений и отправлений накопленные на протяжении года.

27.Количество счетов - должна отражаться количество счетов всех заемщиков и депозиторов кредитной организации, за исключением межбанковских клиентов.

 

ТАБЛИЦА 18.01. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

1.Чистая прибыль – прибыль, которая предоставляется годовому собранию акционеров после уплаты налогов и внешней аудиторской проверки.

2.Дивиденды – включает дивиденды, объявленные на собрание акционеров.

3.Прибыль после дивидендов – включает в себя прибыль после распределения дивидендов акционерам.

4.Резерв для будущих операций банка – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов для банковской деятельности.

5.Резерв на страхование – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов на страхование.

6.Резерв на непредвиденные обстоятельства – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение резервов на непредвиденные обстоятельства.

7.Общие резервы – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на увеличение общих резервов.

8.Другие – включает в себя часть нераспределенных доходов, направленных на другие цели, которые не входят в счёт увеличения вышеназванного капитала.

9.Нераспределенная прибыль – включает в себя остаток прибыли после распределения дивидендов и резервов.

 

ТАБЛИЦА 19.01. ПОЗИЦИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

1.Открытая валютная позиция должна указываться для каждой имеющейся иностранной валюты в кредитной организации.

2.В столбце 1 указывается балансовый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств в отдельной валюте из всех активов по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

3.В столбце 2 указывается балансовый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств в отдельной валюте из всех активов по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

4.В столбце 3 указывается внебалансовый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для продажи в отдельной валюте, из всех обязательств для покупки в той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

5.В столбце 4 указывается внебалансовый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для продажи в отдельной валюте, из всех обязательств для покупки по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

6.В столбце 5 указывается торговый отчёт о длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

7.В столбце 6 указывается торговый отчёт о короткой валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета всех обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

8.В столбце 7 указываются все другие длинные валютные позиции за исключением торгового балансового отчёта длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Длинная позиция достигается при наличии положительных результатов.

9.В столбце 8 указываются все другие короткие валютные позиции за исключением торгового балансового отчёта длинной валютной позиции. Она подсчитывается путем вычета обязательств для торговли в отдельной валюте, из всех активов для торговли по той же валюте. Короткая позиция достигается при наличии отрицательных результатов.

 

ТАБЛИЦА 20.01. И 20.02. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ И МИКРО

КРЕДИТЫ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

1.В таблице 20.01. и 20.02. должны отражаться сведения о классифицируемых потребительских и микрокредитах (имеются ввиду микрокредиты не более 500 000 сомони) по степени риска и сумма Фонда в национальной и иностранной валюте (эквивалентно к сомони указывается согласно курсу, установленного НБТ).

  1. Столбец 1 «Строки» – включают в себя виды потребительских и микрокредитов.

3.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 06.01. и 06.02.

 

ТАБЛИЦА 21.01. РАЗМЕШЕННЫЕ СРЕДСТВА

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.Графа 1 «Наименование кредитной организации» – должно указываться наименование кредитной организации, которая получила кредит или межбанковское размещение от кредитной организации.

2.Графа 2 «Группа» – если существует связь между банком и межбанковскими ссудозаемщиками, следует указать её. Должны применяться следующие коды:

- кредитная финансовая организация, несвязен с исламской кредитной организации                        - А;

- кредитная финансовая организация, связанная с исламской кредитной организацией                      - Б;

- кредитная финансовая организация, которая является материнским                                              - В;

- кредитная финансовая организация, которая является        дочерним                                                       - Г;

 

3.Графа 3 «Дата договора или дата пролонгации» – дата кредитного договора или дата пролонгации договора и в случае, если он пролонгирован, то указывается последняя дата пролонгации.

  1. Графа 4 «Виды кредита» – должен указываться соответствующий номер на виды кредита. Также независимо от объема суммы кредита должна отражаться сумма. Следующие коды должны применяться:
    1. межбанковский кредит;
    2. межбанковские размещения;

 

5.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные финансирование».

 

ТАБЛИЦА 21.02. РАЗМЕШЕННЫЕ СРЕДСТВА

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИИ

1.Графа 1 «Наименование кредитной организации» – должно указываться наименование кредитной организации, перед которой исламская кредитная организация имеет размещенные средства.

2.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 08.01. «Крупные финансирование».

 

ТАБЛИЦА 22.01. ДВИЖЕНИЕ НЕОБСЛУЖИВАЕМЫХ ФИНАНСИРОВАНИЕ И ФОНДОВ

1.Остаток на начало года в этой строке должны отражаться балансовые остатки необслуживаемых кредитов на начало периода текущего года.

2.Оплаченные/Востановленные в этой строке должна отражаться сумма фактической оплаченной и восстановленной необслуживающих финансирование в текущем году.

3.Переведены в группу обслуживаемых активов в этой строке должна отражаться сумма необслуживающих финансирование, который заново согласно договора было предусмотрено кредитной организации.

4.Списанные в этой строке должна отражаться сумма необслуживающих финансирование, которые были списанные с баланса кредитной организации.

5.Прочие в этой строке должны отражаться суммы других необслуживающих финансирование, которые не были указаны выше в других строках.

6.Дополнительное финансирование клиентов с неудовлетворительной оценкой – в этой строке должна отражаться сумма выданной кредитной организации своим клиентом с плохой репутации на отчётную дату.

7.Обслуживающие финансоирование который становиться необслуживающим – в этой строке должна отражаться сумма кредита, который основной долг и доходы по нему непогашаются и они включенны в одну из группу необслуживающих кредитов.

8.Прочие в этой строке должны отражаться суммы других необслуживающих финансирование, которые не были указаны выше в других строках.

9.Остаток на начало года в этой строке должны отражаться балансовые остатки фонда по необслуживаемым кредитам на начало периода текущего года.

10.Оплаченные/Востановленные в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживаемым кредитам оплаченной и восстановленной в текущем году.дар ин сатр бояд маблағи фонди қарзӣ ғайрифаъоли пардохташудаи барқароршуда дар давоми соли ҷорӣ инъикос ёбад.

11.Переведены в группу обслуживаемых активов в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживающим кредитов, который заново согласно договора было предусмотрено кредитной организации.

12.Списанные в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживающим кредитов, которые были списанные с баланса кредитной организации.

13.Прочие в этой строке должны отражаться суммы других движение фондов по необслуживающим кредитов, которые не были указаны выше в других строках.

14.Дополнительное финансирование клиентов с неудовлетворительной оценкой – в этой строке должна отражаться сумма фонда по необслуживающим кредитов выданной кредитной организации своим клиентом с плохой репутации на отчётную дату.

15.Обслуживающие финансоирование который становиться необслуживающим – в этой строке должна отражаться сумма фонда, который основной долг и доходы по нему непогашаются и они включенны в одну из группу необслуживающих кредитов.

16.Переведенные в группу кредитных рисков в этой строке должна отражаться сумма фонда, который основной долг был переведен в другую группу кредитных рисков.

17.Уменшение стоимость залога в этой строке должна отражаться сумма остаток фонда, по которой основная сумма залога уменшилась.

18.Прочие в этой строке должны отражаться суммы других движение фондов по необслуживающим кредитов, которые не были указаны выше в других строках.

 

ТАБЛИЦА 23.01. 100 КРУПНЫХ

НЕОБСЛУЖИВАЮШИХ ФИНАНСИРОВАНИЕ

1.Графа 1 «Наименование заёмщика» – должно быть указано имя заёмщика, который получил крупный кредит от исламской кредитной организации.

2.Графа 2 “Отрасли экономики” – наименование орасли экономики (например: промышленность, сельское хозяйство, транспорт и другие).

3.Графа 3 «Дата выдачи кредита» – дата кредитного договора указывается дата первого договора.

4.Графа 4 «Дата пролонгации» – указывается дата пролонгации кредитного договора.

5.Графа 5 «Количество пролонгации» – должно указываться количество пролонгации кредита в цифрах.

6.Графа 6 «Классификация кредита» – должен быть указан отчёт о категории риска в зависимости от классификации кредита. (например: стандартные, под наблюдениями, нестандартные, сомнительные и безнадежные).

7.Графа 7 “Код валюты” – должен указыватся код валюты (например: 840, 972 и т.).

8.Графа 8 «Балансовые остатки» – должна указываться общая сумма балансовых остатков (балансовая стоимость кредита).

9.Графа 9 «Сформированный фонд» – должна указываться специальный фонд по сформированой группе рисков.

10.Графа 10 «Форма обеспечения» – должен быть указан основной источник обеспечения кредита. Должны применяться следующие коды:

  1. необеспеченный;
  2. недвижимое имущество (здание);
  3. наличности (заблокированные депозиты);
  4. автомобиль;
  5. ценные бумаги;
  6. гарантии третьих лиц;
  7. прочие.

 

11.Графа 11 «Стоимость залога» – должна указываться реальная стоимость обеспечения для каждого кредита.

12.Графа 12 “Востановленная сумма кредита” – должна указываться реальная сумма восстановленного долга.

13.Графа 13 “Дата просрочки кредита” – должен указываться дата погашение долга согласно первого договора.

 

ТАБЛИЦА 23.02. 50 КРУПНЫХ НЕОБСЛУЖИВАЮШИХ ФИНАНСИРОВАНИЕ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ ЛИЦ

1.Графа 1 “Наименование взаимосвязонного лица”– должно быть указано имя заёмщика организации или частного лица, который получил крупный кредит от исламской кредитной организации.

2.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 23.01. «100 Крупные необслуживаюших финансирование».

 

ҶАДВАЛИ 23.03. 50 НОВЫХ КРУПНЫХ НЕОБСЛУЖИВАЮШИХ ФИНАНСИРОВАНИЕ (в течение одного года)

1.Графа 1 “Наименование заёмщика”– должно быть указано имя заёмщика организации или частного лица, который получил крупный кредит от исламской кредитной организации.

2.Порядок заполнения остальных граф приведён в порядке заполнения Таблицы 23.01. «100 Крупные необслуживаюших финансирование».

 

ТАБЛИЦА 24.01. ОСТАТОК ПРИНЯТЫХ

ЗАЛОГОВ НА БАЛАНС

1.Столбец 1 “Строки” – наименование залогов принятых на баланс по необслуживаемым кредитам.

2.Столбец 2 “Всего” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам.

3.Столбец 3 “Нестандартные” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам (нестандартные).

4.Столбец 4 “Сомнительные” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам (сомнительные).

5.Столбец 5 “Безнадёжные” – должен указываться сумма залога по необслуживаеющим кредитам (безнадёжные).

6.Столбец 6 “Реальная стоимость” – должен указываться остаток суммы реальной стоимости не должен превышать балансового.

7.Столбец 7 “Специальный фонд” – должен указываться остаток суммы специального фонда по необслуживаеющим кредитам, которые находятся в залогах принятых на баланс кредитной организации.

 

ТАБЛИЦА 25.01. ДВИЖЕНИЕ ПРИНЯТЫХ

ЗАЛОГОВ НА БАЛАНС

1.Остаток на начало года – в этой строке должна указываться сумма залога на начало периода текущего года.

2.Проданные залоги в этой строке должна указываться сумма проданных залогов на текущий период.

3.Списанные залоги в этой строке должна указываться сумма списанных залогов на текущий период.

4.Списание часть стоимости реального залога в этой строке должна указываться сумма часть списанных залогов на текущий период.

5.Прочие в этой строке должна указываться сумма другие операции с залогами.

6.Полученный залог для продажи в этой строке должна указываться сумма остаток полученного залога для продажи в текущем году.

7.Прочие в этой строке должна указываться сумма другие операции с залогами.

 

Ҳуҷҷатҳои иловагӣ L00015-HI-__noma.pdf
Таҳлили таъсири танзимкунӣ вобаста ба муносибатҳои санади меъёрии ҳуқуқӣ L00015-TTT-.pdf
Санаи оғози машварати оммавӣ 30.03.2020
Мӯҳлати қабули пешниҳодҳо 29.04.2020
Дастрас он-лайн
Хулосаи мақоми ваколатдор оид ба ТТТ
Қабул шуд Дар барраси
Мутасаддӣ оид ба таҳияи лоиҳаи лоиҳаи санади меъёрии ҳуқуқӣ Бонки миллии Точикистон
Нусхаи ниҳоӣ
Санаи нусхаи ниҳоӣ
Санаи ворид 30.03.2020
Админ 0